Меню

Все о енвд таблица



Система налогообложения ЕНВД

Обновление: 7 сентября 2020 г.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход – это специальный льготный налоговый режим, который вводится в действие в муниципальном образовании местными властями только на определенные виды деятельности. Вмененная система налогообложения применяется наряду с другими режимами (ст. 346.26 НК РФ). Вмененная система налогообложения для ИП и организаций часто бывает выгоднее других систем налогообложения. Применение ЕНВД предусмотрено до 1 января 2021 года (п. 8 ст. 5 Закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ).

ЕНВД: НК РФ

Вмененную систему налогообложения регламентирует Налоговый Кодекс. ЕНВД посвящена отдельная глава 26.3 НК РФ, в которой определены требования и условия применения спецрежима, плательщики вмененного налога и налоговая база по ЕНВД. НК РФ также устанавливает налоговый период, ставку налога (общую, а конкретные ставки устанавливаются региональными нормативно-правовыми актами), порядок и сроки уплаты налога и сдачи налоговой декларации по нему.

ЕНВД: система налогообложения

В ст. 346.26 НК РФ определены критерии применения ЕНВД. Система налогообложения в виде уплаты вмененного налога вправе применяться компаниями и индивидуальными предпринимателями только при соблюдении установленных для данного спецрежима требований. В отношении каких видов деятельности может вводиться ЕНВД, читайте здесь. Об условиях применения ЕНВД смотрите здесь.

Применение вмененной системы налогообложения отменяет уплату ряда налогов. Какие именно налоги заменяет ЕНВД, читайте здесь.

ЕНВД может совмещаться с другими режимами налогообложения. При совмещении разных систем организации (ИП) должны вести раздельный учет доходов и расходов в разрезе каждого вида предпринимательской деятельности по разным налоговым режимам (п. 7 ст. 346.26 НК РФ).

Переход на ЕНВД

Для перехода на вмененную систему налогообложения по определенному виду деятельности компании (ИП), при условии удовлетворения требованиям применения данного спецрежима, должны встать на учет в качестве плательщика ЕНВД. Для этого в ИФНС направляется соответствующее заявление по установленной форме.

Отказаться от применения ЕНВД добровольно компания (ИП) может только со следующего календарного года (п. 1 ст. 346.28 НК РФ).

Налоговый период по ЕНВД

Налоговым периодом является квартал, по истечении которого исчисляется вмененный налог. ЕНВД подлежит уплате в бюджет не позднее 25-го числа следующего за кварталом месяца (ст. 346.30, п. 1 ст. 346.32 НК РФ). Налоговая декларация по ЕНВД представляется в ИФНС, в которой организация (ИП) стоит на учете в качестве плательщика ЕНВД, ежеквартально не позднее 20-го числа следующего месяца за отчетным кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). В какие сроки в 2019 году нужно платить вмененный налог и сдавать налоговую декларацию читайте здесь.

ЕНВД: ставка

Ставка ЕНВД составляет 15% (п. 1 ст. 346.31 НК РФ). Однако в регионах органами местного самоуправления налоговая ставка может быть снижена до 7,5 % (п. 2 ст. 346.31 НК РФ).

ЕНВД: налоговая база

Налоговой базой при ЕНВД является потенциально возможный доход, который вменяется государством в соответствии с осуществляемым видом деятельности (п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Сумма ЕНВД не зависит от размера фактически полученного дохода. Следует отметить, что перечислять вмененный налог в бюджет придется и при полном отсутствии дохода (Письмо Минфина РФ от 20.02.2015 № 03-11-11/8433). О том, как рассчитывается вмененный доход и сумма налога, читайте здесь.

ЕНВД: налоговый учет

Налоговый учет на ЕНВД ведется только в отношении физических показателей, которые характеризуют осуществляемый вид деятельности. Также учету подлежат изменения значения этого показателя в течение отчетного периода (п. 2, п. 9 ст. 346.29 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.10.2012 № 03-11-11/324).

Ведение налогового регистра в виде книги учета доходов и расходов на ЕНВД не требуется, так как налоговым законодательством РФ данная обязанность не предусмотрена (гл. 26.3 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 20.02.2015 № 03-11-11/8433).

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс .

Источник

Базовая доходность по ЕНВД на 2020 год: таблица

Для “вмененщиков” величина налогообложения определяется в зависимости от запланированного дохода на единицу физического показателя. Значения установлены по видам бизнеса. Рассмотрим базовую доходность для ЕНВД в 2020 году.

Один из основных расчетных показателей величины платежей на вмененке — это условный или, как его часто называют, базовый доход ЕНВД. Почему условный? Потому что никакого отношения к фактическим показателям выручки он не имеет. Для исчисления величины платежа учитывается среднее значение прибыли, которую может получить “вмененщик” на единицу физического показателя бизнеса.

Заполнить декларацию по ЕНВД за 2 квартал 2020 года помогут наши образцы. Они спасут от обидных штрафов и защитят от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Скачивайте бесплатно:

Заполняйте декларацию по ЕНВД в программе БухСофт. Программа автоматически заполняет отчет актуальном бланке с учетом всех требований к реквизитам. Перед отправкой в инспекцию этот документ тестируется проверочными алгоритмами ФНС. Попробуйте сейчас:

Физические показатели — это критерий, который характеризует конкретный вид деятельности. Рассмотрим примеры, как устанавливается физический показатель по ЕНВД на 2020 год, в таблице:

Критерий для исчисления

Торговая площадь магазина или киоска, в котором осуществляется реализация

Посадочное место в транспорте

Единица грузового авто или иного ТС, используемого в бизнесе (грузовик, самосвал и тд.)

Оказание бытовых услуг населению

В расчет включается количество работников, занятых в бизнесе, с учетом самого бизнеса

Устанавливается условная или базовая доходность по ЕНВД в 2020 году по видам деятельности. То есть, законодатели регламентировали конкретную стоимость за единицу физического показателя в отношении каждого ОКВЭД (п. 3 ст. 346.29 НК РФ).

Как рассчитывается условный доход?

При исчислении размера платежей в бюджет учитывается:

  • установленная для ЕНВД в 2020 году базовая доходность (ст. 346.29 НК РФ);
  • количество физ.показателей за каждый месяц квартала, установленные для конкретного вида бизнеса;
  • корректировочные коэффициенты, установленные на федеральном и местном уровнях.

Формула исчисления налоговой базы выглядит следующим образом:

Величина НБ для ЕНВД = Условная или базовая доходность по виду бизнеса х (Количество единиц физ.показателя за 1 месяц налогового периода + Количество единиц физ.показателя за 2 месяц налогового периода + Количество единиц физ.показателя за 3 месяц налогового периода) х К1 х К2

Это стандартный порядок расчета налогообложения на вмененке, но могут быть нюансы.

Особенности исчисления

Если налогоплательщик применяет ЕНВД не с начала расчетного периода, а только с середины, то формула исчисления будет отличаться от стандартной. Считать налог следует с момента перехода на вмененный режим. Для этого отдельно посчитайте налогооблагаемую базу ЕНВД в месяце перехода:

НБ в месяце перехода = Условная (базовая) доходность по ЕНВД на 2020 год (таблица в п. 3 ст. 346.29 НК РФ) х (Количество единиц физ.показателя в месяце перехода / Количество календарных дней в месяце х Количество дней с момента перехода на ЕНВД) х К1 х К2

Налоговую базу за остальные месяцы квартала считайте в общепринятом порядке. Затем суммируйте полученные показатели и примените налоговую ставку. Это и будет величина платежа в бюджет.

Если налогоплательщик перешел с ЕНВД на другой режим обложения, то считайте налоговую базу по аналогии — до дня официального перехода на другой режим.

Поправочные коэффициенты

При исчислении базы для ЕНВД используются два корректировочных коэффициента:

  • К1 — это федеральный поправочный коэффициент, который устанавливается Минэкономразвития на соответствующий календарный год. Актуальные значения на 2020 год приведены в приказе Минэкономразвития от 21.10.2019 № 684. К1 в 2020 году равен 2,005.
  • К2 — это коэффициент, который устанавливается местными органами власти. Причем для одного вида бизнеса местные чиновники вправе установить сразу несколько корректировочных коэффициентов. В таком случае, нужно перемножить установленные коэффициенты для одного вида бизнеса между собой.

Обратите внимание, что в результате К2 не может превышать 1.

Например, для вашего вида деятельности местным актом установлено 4 коэффициента:

  • 1;
  • 0,95;
  • 0,536;
  • — 0,8.

К2 равен 0,407 (1 x 0,95 x 0,536 x 0,8) (п. п. 7, 11 ст. 346.29 НК РФ).

Показатели условной доходности на 2020 год

Рассмотрим как узнать базовую доходность по ЕНВД. Это фиксированное значение, приведенное в п. 3 ст. 346.29 НК РФ. Величина условного дохода определяется расчетным путем по отдельности для каждого вида бизнеса, предусмотренного к обложению ЕНВД.

Актуальная таблица базовой доходности ЕНВД на 2020 год:

Базовая доходность в месяц, руб.

Оказание бытовых услуг

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

Оказание ветеринарных услуг

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках

Общая площадь стоянки (квадратных метров)

Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов

Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов

Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров

Количество посадочных мест

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы

Площадь торгового зала (квадратных метров)

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров

Количество торговых мест

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров

Площадь торгового места (квадратных метров)

Развозная и разносная розничная торговля

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

Реализация товаров с использованием торговых автоматов

Количество торговых автоматов

Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей

Площадь зала обслуживания посетителей (квадратных метров)

Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)

Площадь, предназначенная для нанесения изображения (квадратных метров)

Читайте также:  Таблицы тб1 и тб2 что это

Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения

Площадь экспонирующей поверхности (квадратных метров)

Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло

Площадь светоизлучающей поверхности (квадратных метров)

Размещение рекламы на внешней/внутренней поверхности транспортных средств

Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы

Оказание услуг по временному размещению и проживанию

Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (квадратных метров)

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров

Количество переданных во временное владение и (или) пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров

Площадь переданного во временное владение и (или) пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (квадратных метров)

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров

Количество переданных во временное владение и (или) пользование земельных участков

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров

Площадь переданного во временное владение и (или) пользование земельного участка (квадратных метров)

Источник

ЕНВД — что это простыми словами: расшифровка, ставка, расчет налога

Расшифровка ЕНВД – единый налог на вмененный доход. Это федеральный налог, но власти регионов вправе установить виды «вмененной» деятельности и показатели расчета ЕНВД. В статье мы подробно расскажем о том, что такое ЕНВД, по каким ставкам считать и как платить налог и приведем примеры расчета налога.

  • Основное про вменеку:
  • Что это такое
  • Кто вправе использовать
  • По каким ставкам считают
  • Как рассчитать на примерах
  • Особенности применения для предпринимателей
  • В 2019 году отчитываться по вмененному налогу надо по новой форме. Как изменилась декларация >>>

    Что такое ЕНВД простыми словами

    ЕНВД – это специальная система налогообложения. Расшифровка ЕНВД – единый налог на вмененный доход. Из названия следует, что налогоплательщик не будет определять фактические доходы, а будет делать отчисления с дохода, которое государство вменило ему по определенному виду деятельности. То есть вмененный налог для ООО или ИП. Регулирует порядок уплаты сумм глава 26.3 НК РФ «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности».

    Система налогообложения достаточно популярна среди малого бизнеса, особенно предпринимателей. Единый вмененный налог рассчитать достаточно просто, в отличие от прибыли и НДС. Это одно из главных преимуществ спецрежима.

    ЕНВД заменяет сразу несколько налогов. Что же не платят при вмененке? Во-первых, налог на прибыль или НДФЛ для предпринимателей, НДС, а также налог на имущество. Исключение только у налога, который считают по кадастровой стоимости – его спецрежимники должны перечислять в бюджет.

    Какие налоги не платят на системе ЕНВД

    От каких налогов, взносов, платежей не освобождается (если есть объекты налогообложения)

    От каких налогов, взносов, платежей освобождается

    НДС (в остальных случаях)

    Налог на прибыль (в остальных случаях)

    Бухгалтеров интересует, ЕНВД какой налог – федеральный или региональный? Ответ дает глава 26.3 НК РФ. ЕНВД – это федеральный налог (п. 7 ст. 12, ст. 13 НК РФ). А значит, переплату по нему можно зачесть в счет других федеральных отчислений – по прибыли, НДС, НДФЛ и т.д. Переплату по ним также можно направить на погашение недоимки по вмененке. Недостаток режима — на систему можно перевести только определенные виды бизнеса.

    Кто может применять спецрежим

    Список тех, кто может быть плательщиком спецрежима, приведен в статье 346.28 Налогового кодекса. На вмененку вправе перейти и организации, и предприниматели. Причем вмененный налог для ООО не отличается от налога для предпринимателей.

    Перейти на уплату вмененного налога организация или предприниматель может добровольно (п. 2 ст. 346.28 НК). Но есть ряд условий для ЕНВД. Во-первых, по видам бизнеса. Какие виды деятельности можно перевести на вмененку, смотрите в следующем разделе.

    Во-вторых, по численности персонала. Средняя численность сотрудников организации (предпринимателя) за предшествующий календарный год не должна превышать 100 человек. Формулы и примеры расчета средней численности здесь>>> Другие условия для режима смотрите в рекомендации «Кто может применять ЕНВД».

    Подробнее о том, когда нельзя применять спецрежим, смотрите в видеолекции от экспертов Высшей школы Главбух в курсе «Спецрежимы» программы «Налоговое и финансовое планирование (код В)».

    Для каких видов деятельности применяется вмененка

    Перечень видов деятельности, которые могут быть переведены на систему в виде единого налога, приведен в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ.

    Платить ЕНВД компании и предприниматели могут, если занимаются, например, такими видами бизнеса:

    Вмененка – федеральный налог. Но, не смотря на это, список видов деятельности для режима ЕНВД уточняют местные власти. Например, в Москве деятельность на вмененке власти не разрешили. Размер отчислений зависит от местности – в деревнях и селах он обычно ниже, чем в городах.

    Ставки в 2019 году

    Как платить налог, можно посмотреть в статье 346.32 Кодекса. Его рассчитывают один раз в конце квартала и перечисляют не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом. Им является квартал (ст. 346. 30 НК РФ). Срок уплаты одинаковый для всех.

    В Налоговом кодексе есть максимальное значение, сколько может составлять ставка ЕНВД. Так ставка на вмененке составляет 15 процентов. Однако власти субъектов вправе установить другие ставки. Но налоговая ставка не должна быть меньше 7 процентов и больше 15. Также ставка может зависеть от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности.

    Предприниматели вправе уменьшить ЕНВД за 2019 годы на вычет в сумме расходов на приобретение ККТ. В этот вычет входят в том числе затраты на модернизацию ККТ для адаптации ее к требованиям Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Сумма вычета – не более 18 000 руб. за каждую кассу. Воспользоваться этим правом можно при выполнении ряда условий >>>

    Расчет ЕНВД

    Вопросу, как рассчитать вмененные налог, посвящены статьи 346.29 и 346.32 Кодекса. Надо умножить налоговую базу на ставку.

    Налоговая база – вмененный или установленный доход. То есть государство предполагает, сколько дохода компания или предприниматель получит с одного квадратного метра магазина, с одного сотрудника, с одной машины и т.д.

    Как рассчитать вмененный доход

    Чтобы рассчитать вмененный доход, надо базовую доходность умножить на физический показатель.

    Формула для расчета налоговой базы:

    Физический показатель у каждого вида деятельности свой. Например, автомойки считают сумму к уплате в зависимости от численности сотрудников. Базовую доходность устанавливает НК РФ, а именно пункт 2 статьи 346.29.

    Значения физических показателей и базовой доходности

    Виды предпринимательской деятельности

    Базовая доходность в месяц, руб.

    Оказание бытовых услуг

    Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

    Оказание ветеринарных услуг

    Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

    Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств

    Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

    Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках

    Общая площадь стоянки (в квадратных метрах)

    Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов

    Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов

    Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров

    Количество посадочных мест

    Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы

    Площадь торгового зала (в квадратных метрах)

    Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров

    Количество торговых мест

    Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров

    Площадь торгового места (в квадратных метрах)

    Развозная и разносная розничная торговля

    Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

    Реализация товаров с использованием торговых автоматов

    Количество торговых автоматов

    Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей

    Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах)

    Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей

    Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

    Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)

    Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах)

    Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения

    Площадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах)

    Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло

    Площадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах)

    Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств

    Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы

    Оказание услуг по временному размещению и проживанию

    Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах)

    Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров

    Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания

    Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров

    Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах)

    Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров

    Количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков

    Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров

    Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах)

    Как рассчитать вмененный налог

    В расчете помимо доходности и показателей надо также учесть два коэффициента – К1 и К2. Формула расчета будет такой:

    Базовая доходность за месяц

    Физический показатель за первый месяц квартала

    Физический показатель за второй месяц квартала

    Физический показатель за третий месяц квартала

    Если на спецрежим перешли в середине квартала, то рассчитывать сумму к уплате надо начиная с даты постановки на учет в качестве плательщика вмененки. Сначала рассчитайте базу за месяц, в котором организация стала применять вмененку. Затем определите базу за остальные полные месяцы в квартале. Полученные значения сложите. Это и будет вмененный доход за налоговый период.

    Коэффициент – дефлятор К1 ежегодно устанавливает Минэкономразвития. В 2019 году он равен 1,915 (приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595). Посмотреть все значения по годам >>>

    К2 – корректирующий коэффициент базовой доходности. Его устанавливают местные власти. Действующие нормы, которые устанавливают корректирующие коэффициенты К2 или способы их расчета, вы найдете в справочных материалах. Достаточно выбрать свой регион и в открывшейся справке – муниципальное образование, где ведете деятельность.

    Налог можно уменьшить на страховые взносы. Налогоплательщики, у которых есть наемные сотрудники, вправе уменьшить сумму отчислений на суммы взносов и пособий, выплаченных и за работников. Но снизить налог можно максимум на половину.

    Правила расчета вмененного налога

    Физические показатели включайте в расчет в целых единицах. При округлении размера физического показателя его значения менее 0,5 единицы отбрасывайте, а 0,5 единицы и более округляйте до целой.

    Коэффициент К1 применяйте как есть, без округления. А значение коэффициента К2 берите, округлив до трех знаков после запятой. Посмотреть все правила >>>

    Предприниматели, которые работают в одиночку, вправе уменьшить налог на все страховые взносы, уплаченные за себя, без ограничений.

    Кроме того, предприниматели могут вычесть затраты на покупку онлайн-кассы. К таким затратам относятся стоимость кассового аппарата, услуги по его настройке и модернизации, в том числе программы для ККТ.

    Максимальная сумма вычета — 18 000 руб. по каждой кассе. Чтобы воспользоваться вычетом, кассу надо зарегистрировать в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года. Для предпринимателей из сферы розничной торговли и общепита более короткие сроки — кассу надо поставить на учет до 1 июля 2018 года.

    Таким образом полная формула для расчета ЕНВД в 2019 году выглядит следующим образом:

    Базовая доходность за месяц

    Физический показатель за первый месяц квартала

    Физический показатель за второй месяц квартала

    Физический показатель за третий месяц квартала

    Пример. Как рассчитать ЕНВД в 2019 году

    Организация «Альфа» продает товары в розницу через собственный магазин с площадью торгового зала 80 кв. м. В городе, где работает организация, в отношении такой деятельности предусмотрено применение ЕНВД. Ставка ЕНВД для розничной торговли – 15 процентов. «Альфа» стала плательщиком ЕНВД с 28 января. Фактически в январе организация была плательщиком ЕНВД четыре дня, в феврале и марте – полные месяцы.

    В 2019 году значение коэффициента-дефлятора К1 равно 1,915. Значение корректирующего коэффициента К2 местные власти установили в размере 0,7.

    Базовая доходность для розничной торговли при наличии торговых залов составляет 1800 руб./кв. м.

    Вмененный доход для расчета ЕНВД за январь составил:
    1800 руб./кв. м × 80 кв. м : 31 дн. × 4 дн. × 0,7 × 1,915 = 24 907 руб.

    Вмененный доход за февраль–март составил:

    1800 руб./кв. м × (80 кв. м + 80 кв. м) × 0,7 × 1,915 = 386 064 руб.

    Таким образом, вмененный доход для расчета ЕНВД за I квартал равен 410 971 руб. (24 907 руб. + 386 064 руб.).

    ЕНВД за I квартал равен:
    410 971 руб. × 15% = 61 646 руб.

    Аналогично считайте налог, если предприниматель или компания перестали применять ЕНВД в середине квартала.

    Пример. Как считать ЕНВД в 2019 году, если ИП перестал применять спецрежим в середине квартала
    Организация «Альфа» продает товары в розницу через собственный магазин с площадью торгового зала 80 кв. м. В городе, где работает организация, в отношении такой деятельности предусмотрено применение ЕНВД. Ставка ЕНВД для розничной торговли – 15 процентов. С 21 марта площадь торгового зала в магазине «Альфы» превысила 150 кв. м, и организация перестала быть плательщиком ЕНВД.

    Фактически в марте организация была плательщиком ЕНВД в течение 20 дней.

    В 2019 году значение коэффициента-дефлятора К1 равно 1,915. Значение корректирующего коэффициента К2 местные власти установили в размере 0,7.

    Базовая доходность для розничной торговли при наличии торговых залов составляет 1800 руб./кв. м.

    Вмененный доход для расчета ЕНВД за март составил:
    1800 руб./кв. м × 80 кв. м : 31 дн. × 20 дн. × 0,7 × 1,915 = 124 537 руб.

    Вмененный доход за январь–февраль составил:

    1800 руб./кв. м × (80 кв. м + 80 кв. м) × 0,7 × 1,915 = 386 064 руб.

    Таким образом, вмененный доход для расчета ЕНВД за I квартал равен 510 601 руб. (386 064 руб. + 124 537 руб.).

    ЕНВД за I квартал равен:
    510 601 руб. × 15% = 76 590 руб.

    ЕНВД для ИП

    Систему налогообложения чиновники создавали не только для ИП. Но большинство индивидуальных предпринимателей платят именно этот налог. ИП на спецрежиме не отчитываются по НДФЛ и НДС. А раз эти сложные расчеты делать не надо, то вмененка для ИП значительно упрощает учет.

    Предприниматели не ведут учет доходов и расходов, не проверяют правильность оформления первички, не следят за наличием всех подтверждающих документов от контрагентов и т.д. Если базовый показатель не меняется, то каждый квартал надо платить одну и ту же сумму, что упрощает заполнение декларации.

    Вмененный налог для ИП рассчитывают также, как и для компаний. Но есть два отличая. Во-первых, ИП без наемных работников вправе уменьшить вмененку на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов без ограничений. Во-вторых, предприниматели могут учитывать в расчете расходы, связанные с покупкой онлайн-кассы в пределах 18 000 руб. за один кассовый аппарат.

    Предпринимателям не разрешили совмещать спецрежимы с новым налогом на профессиональный доход, но разрешили на него перейти. Чтобы переквалифицироваться в самозанятого, платить меньше налогов и совсем не платить страховые взносы, предприниматель должен прекратить деятельность на выбранном ранее спецрежиме. Как расстаться с вмененкой и переквалифицироваться в самозанятых >>>

    Как рассчитать сумму к уплате для ИП

    Для расчета суммы к уплате базовую доходность умножьте на физический показатель, коэффициенты К1 и К2, а также ставку 15 процентов.

    Пример. Как рассчитать вмененный налог в 2019 году для ИП

    Предприниматель И.И. Иванова платит ЕНВД с бытовых услуг и привлекает наемный персонал по трудовому договору. В I квартале 2019 года Иванова купила кассовый аппарат за 12 000 руб. и зарегистрировала его в ИФНС. Модель аппарата входит в реестр ККТ, Иванова использует ККТ на вмененке.

    Сумма ЕНВД за I квартал 2019 года – 22 500 руб. C 1 января по 31 марта ИП перечислила взносы на обязательное страхование сотрудников – 9000 руб., в том числе:

    • за январь и февраль текущего года – в сумме 6000 руб.;
    • за декабрь предыдущего года – в сумме 3000 руб.

    Взносы на собственное страхование Иванова в I квартале не платила.

    Предельная величина налогового вычета в части уплаченных страховых взносов — 11 250 руб. (22 500 руб. × 50%). Поэтому по итогам I квартала Иванова вправе заявить вычет на всю сумму уплаченных взносов (9000 руб. По итогам I квартала Иванова вправе применить вычет на ККТ. Ее расходы не превышают предельный размер вычета на ККТ (12 000 руб. Общая сумма расходов, которые Иванова вправе предъявить к вычету за I квартал, – 21 000 руб. (12 000 руб. + 9000 руб.). Сумма к уплате в бюджет – 1500 руб. (22 500 руб. – 21 000 руб.).

    Как ИП платят вмененку

    Предприниматели платят налог так же, как и компании. То есть не позднее 25 числа первого месяца следующего налогового периода. К примеру, за 1 квартал 2019 года деньги перечисляют не позднее 25 апреля.

    Если рассчитанный налог предпринимателя без сотрудников окажется равен сумме уплаченных взносов, то перечислять ничего не надо. Для тех, у кого есть работники, налог можно уменьшить только на 50%.

    Источник

    Базовая доходность ЕНВД

    Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!

    Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

    Налог при ЕНВД можно рассчитать, исходя из вмененного дохода, а не из реально полученного.
    В статье расскажем, что значит базовая доходность ЕНВД и как ее рассчитывать.

    С начала 2021 года ЕНВД отменят, последний раз его понадобится рассчитать по итогам 2020 года. Подберите новую выгодную систему налогообложения с помощью нашего бесплатного калькулятора . Мы провели вебинар о переходе с ЕНВД и собрали самые популярные вопросы в статье . Если вы не нашли ответа на свой вопрос — задавайте его в комментариях, мы обязательно ответим.

    Базовая доходность и физический показатель ЕНВД

    Базовая доходность бизнеса на ЕНВД не зависит от реального заработка. Доходность ЕНВД для всех видов экономической деятельности назначают чиновники, в расчете на единицу физического показателя.

    Физический показатель ЕНВД — это единицы, участвующие в получении дохода от деятельности — они устанавливаются для каждого вида деятельности. Например, каждый работник парикмахерской, квадратный метр торговой площади магазина, одно пассажирское место в автобусе и другие показатели.

    Базовый доход на единицу физического показателя в 2020 году установлен в НК РФ ст. 346.29, где перечислены все виды базовой доходности по видам деятельности.

    Переходите с ЕНВД? Подключите Контур.Бухгалтерию

    Скидка 45% в ноябре: 7 590 р. вместо 13 800 р. за год работы

    Как рассчитать Единый налог на вмененный доход в 2020 году

    Базовая доходность ЕНВД

    Для расчета налога ЕНВД нужно использовать специальную формулу:

    ЕНВД = БД × ФП × К1 × К2 × 15%

    ЕНВД — размер налога в рублях за месяц;
    БД — базовая доходность по конкретной деятельности;
    ФП — физический показатель (число работников, площадь здания и т.д.);
    К1 — коэффициент дефлятор, устанавливает Правительство РФ;
    К2 — корректирующий коэффициент, устанавливается местными властями по каждому виду услуг;
    15% — ставка налога (может уменьшаться по решению местных чиновников).

    В 2020 году коэффициент К1 равен 2,005, в 2019 он был 1,915. Это значит, налоговая нагрузка на предпринимателей на ЕНВД вырастет. Коэффициент К2 в 2020 году может быть от 0,005 до 1, его устанавливают регионы, узнавайте значение в своей налоговой.

    Важно! Для отчетности размер налога, рассчитанного по формуле, нужно умножить на 3 месяца, так как отчеты ИП на ЕНВД предоставляют каждый квартал.

    Базовая доходность по ЕНВД 2020

    Деятельность Физический показатель Базовая доходность в рублях
    Бытовые услуги Число работников вместе с индивидуальным предпринимателем 7 500
    Ветеринарные услуги Число работников вместе с индивидуальным предпринимателем 7 500
    Техобслуживание, ремонт и мойка автомобилей Число работников вместе с индивидуальным предпринимателем 12 000
    Сдача в аренду мест для стоянки автомототранспорта, а также их хранение на платных стоянках Общая площадь стоянки 50
    Перевозка грузов Число автотранспортных средств 6 000
    Перевозка пассажиров Число посадочных пассажирских мест 1 500
    Розничная торговля через торговые сети с торговыми залами Площадь торгового зала 1 800
    Розничная торговля через торговые сети без торговых залов и через нестационарные торговые сети, с торговой площадью до 5 м2 Число торговых мест 9 000
    Розничная торговля через торговые сети без торговых залов, и через нестационарные торговые сети, с торговой площадью свыше 5 м2 Площадь торгового места 1 800
    Развозная розничная торговля Число работников вместе с индивидуальным предпринимателем 4 500
    Продажа товаров с помощью торговых автоматов Число торговых автоматов 4 500
    Услуги объектов общепита с залом обслуживания Площадь зала обслуживания 1 000
    Услуги объектов общепита без зала обслуживания Число работников вместе с индивидуальным предпринимателем 4 500
    Размещение наружной рекламы Площадь для нанесения изображения 3 000
    Размещение наружной рекламы на устройствах с автоматической сменой изображения Площадь поверхности 4 000
    Размещение наружной рекламы при помощи электронных табло Площадь поверхности 5 000
    Размещение рекламы в и на транспорте Число транспортных средств 10 000
    Услуги по временному проживанию и размещению Площадь для временного проживания 1 000
    Сдача в аренду торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети без торговых залов и в объектах нестационарной торговой сети, а также заведений общепита без зала обслуживания, если площадь каждого не превышает 5 м2 Количество переданных во временное пользование объектов 6 000
    Сдача в аренду торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети без торговых залов и в объектах нестационарной торговой сети, а также заведений общепита без зала обслуживания, если площадь каждого превышает 5 м2 Площадь переданного во временное пользование объекта 1 200
    Сдача земли площадью не более 10 м2 в аренду для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также общепита Число сдаваемых участков 10 000
    Сдача земли площадью более 10 м2 в аренду для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также общепита Площадь переданного земельного участка 1 000

    Изменения в ЕНВД

    Базовая доходность налога ЕНВД на 2020 год осталась неизменной, но это совсем не означает, что сумма налога, которую нужно будет заплатить в этом году, будет такой же, как и в 2019 году. Это связано с тем, что в формуле для расчета вмененного налога присутствуют коэффициенты К1 и К2, которые могут меняться. К1 устанавливает Правительство, а К2 — местные власти. Также региональные власти определяют ставку налога, она может быть от 15% до 7,5%.

    К таким властям относятся:

    • муниципальные районы — представительный орган;
    • городские округа — представительный орган;
    • законодательные органы — власти городов федерального значения.

    Уменьшение взносов при ЕНВД

    Если у ИП нет работников, он уменьшает налог на уплаченные страховые взносы «за себя». Индивидуальный предприниматель, у которого есть наемные рабочие, может уменьшить налог на сумму уплаченных взносов (за себя + за работников) в фонды, в размере 50% от рассчитанного ЕНВД.

    Автор статьи: Александра Аверьянова

    Платите ЕНВД и отчитывайтесь по налогу из облачного сервиса для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. У нас есть простой учет, зарплата, налоги, отчетность, помощь экспертов, напоминания и автоматические обновления. Работайте в сервисе бесплатно первые 14 дней.

    Источник

    Базовая доходность и физические показатели ЕНВД

    Базовая доходность — примерная месячная доходность в рублях на единицу физического показателя.

    Физические показатели — единицы, которые участвуют в получении дохода, напрямую зависят от вида предпринимательской деятельности.

    Ниже представлена сводная таблица, по которой вы легко сможете сориентироваться.

    Виды предпринимательской деятельности Физические показатели Базовая доходность в месяц (руб.)
    Оказание бытовых услуг Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 7 500
    Оказание ветеринарных услуг Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 7 500
    Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 12 000
    Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках Общая площадь стоянки (квадратных метров) 50
    Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов 6 000
    Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров Количество посадочных мест 1 500
    Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы Площадь торгового зала (квадратных метров) 1 800
    Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров Количество торговых мест 9 000
    Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров Площадь торгового места (квадратных метров) 1 800
    Развозная и разносная розничная торговля Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 4 500
    Реализация товаров с использованием торговых автоматов Количество торговых автоматов 4 500
    Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей Площадь зала обслуживания посетителей (квадратных метров) 1 000
    Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 4 500
    Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) Площадь, предназначенная для нанесения изображения (квадратных метров) 3 000
    Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения Площадь экспонирующей поверхности (квадратных метров) 4 000
    Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло Площадь светоизлучающей поверхности (квадратных метров) 5 000
    Размещение рекламы на внешней/внутренней поверхности транспортных средств Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы 10 000
    Оказание услуг по временному размещению и проживанию Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (квадратных метров) 1 000
    Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров Количество переданных во временное владение и (или) пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания 6 000
    Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров Площадь переданного во временное владение и (или) пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (квадратных метров) 1 200
    Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров Количество переданных во временное владение и (или) пользование земельных участков 10 000
    Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров Площадь переданного во временное владение и (или) пользование земельного участка (квадратных метров) 1 000

    Данные из таблицы устанавливаются законодательно. Основание: п. 3 ст. 346.29 НК РФ.

    Источник

Adblock
detector