Меню

Таблица расчета задолженности поставщикам

Таблица расчета задолженности поставщикам

Михаил Кобрин

60 счет бухгалтерского учета

Зачем нужен 60 счет

Счет используют для учета расчетов с контрагентами. Долг компании за приобретенные товары или услуги фиксируют по кредиту. Например, компания получила от поставщика сырье, значит бухгалтер сделает проводку:

Дт 10 Кт 60 — получены товары от контрагента

Таким образом, у компании увеличился запас сырья, и вырос долг перед поставщиком, так как сырье еще не оплачено. По дебету задолженность снижается, например из-за оплаты счета за сырье. Тогда бухгалтер делает проводку:

Дт 60 Кт 51 — оплачен счет поставщика

Счет 60 — активно-пассивный. На конец периода может быть остаток по дебету или кредиту. Сумма по дебету означает, что ТМЦ были оплачены авансом, и поставщик еще их не передал. По кредиту — это долг компании перед контрагентом.

Какие субсчета открывают к 60 счету

В рамках 60 счета выделяют несколько субсчетов. Основные из них это 60.01 и 60.02.

Субсчет 60.01 нужен для учета взаиморасчетов с поставщиками. На нем формируется кредиторская задолженность компании, то есть суммы, которые организация должна оплатить своему контрагенту.

Субсчет 60.02 используют для учета авансовых платежей поставщикам. Это дебиторская задолженность. То есть компания заплатила контрагенту, но ТМЦ еще не получила. Разберем на примере проводок.

Дебет Кредит Сумма Суть операции
60.02 51 10 000 Поставщику перечислили аванс за поставку сырья
10 60.01 10 000 Поставщик отгрузил сырье
60.01 60.02 10 000 Внесенный ранее аванс учтен в качестве оплаты произведенной поставки

Кроме того, к 60 счету открывают и такие субсчета:

  • 60.03 — для учета векселей;
  • 60.21 — задолженность перед поставщиками в валюте (аналог 60.01);
  • 60.22 — авансы поставщикам в валюте (аналог 60.02).

Как ведут аналитический учет по счету 60

Аналитику строят по каждому предъявленному счету от каждого поставщика. Учет по счету должен давать информацию по каждому контрагенту в разрезе:

  • счетов, срок оплаты которых еще не наступил;
  • просроченных сумм;
  • неотфактурованных поставок;
  • выданных авансов;
  • выданных векселей;
  • полученных коммерческих кредитов и так далее.

С какими счетами корреспондирует счет 60

Счет корреспондирует со многими бухсчетами, ознакомьтесь с ними в таблице.

Счет 60 корреспондирует по дебету с Счет 60 корреспондирует по кредиту с
50, 51, 52, 55, 60, 62, 66, 67, 76, 79, 91, 99 07, 08, 10, 11, 15, 19, 20, 23, 25, 26, 28, 29, 41, 44, 50, 51, 52, 55, 60, 76, 79, 91, 94, 97

Основные проводки с 60 счетом

Бухгалтерия должна четко следить за всеми расчетами и выданными авансами. Поэтому важно знать основные проводки, связанные со счетом 60.

Оплатили долг поставщику из кассы / расчетного счета / валютного счета / спецсчета
Внесли аванс поставщику из кассы / расчетного счета / валютного счета / спецсчета

Произвели оплату за счет подотчетных средств

Провели взаимозачет однородных требований

Переоформили долг перед поставщиком в краткосрочный или долгосрочный займ

Удержали сумму по признанной претензии из средств, подлежащих уплате поставщику

Рекомендуем вам облачный сервис Контур.Бухгалтерия. В программе можно вести учет расчетов с поставщиками в разрезе счетов, договоров, контрагентов и так далее. С нами вы никогда не забудете о взыскании дебиторской задолженности и своевременном погашении кредиторской. Всем новичкам мы дарим бесплатный пробный период на 14 дней.

Контур.Бухгалтерия

  • Легко ведите учёт и заводите первичку
  • Отправляйте отчётность через интернет
  • Сервис расчитает налоги и напомнит о платеже
  • Начисляйте зарплату, больничные, отпускные

Попробовать бесплатно

Инвентаризацию кассы проводят, чтобы проверить, соответствуют ли фактические остатки наличных в кассе данным учета. Дополнительно во время инвентаризации кассы проверяют денежные документы, БСО и ценные бумаги. Проверка может быть обязательной и добровольной. Как оформить инвентаризацию, кто должен проводить проверку и как это сделать — расскажем в статье.

Организация провела инвентаризацию кассы и обнаружила, что денег в ней не хватает — это значит, есть недостача. Может быть, кассир ошибся в расчетах, но есть и риск, что деньги были украдены. Как отразить недостачу в учете, когда и за чей счет ее списывать и какие документы понадобятся, расскажем в статье.

Об обратной ситуации мы рассказали в статье «Излишки денежных средств в кассе».

Работа с кассой организации требует особой внимательности и постоянного подсчета, но все равно при инвентаризации иногда обнаруживают излишек денежных средств. То есть фактически денег больше, чем зафиксировано на бухгалтерском счете 50.

Источник



Дебиторская и кредиторская задолженность: счета бухучета

Дебиторская задолженность – сумма долга третьих лиц перед компанией, а кредиторская задолженность – сумма долга компании перед третьими лицами. Расскажем, какие счета бухучета нужны, чтобы отразить дебиторскую и кредиторскую задолженность, приведем примеры их учета.

Счета дебиторской задолженности: 62 и 76

Дебиторская задолженность в бухгалтерском учете отражается на счетах 62 и 76.

Обратите внимание, многие бухгалтеры путаются с авансами, сомневаются, на каком счете в плане счетов отражается выданный аванс. Авансы выданные – это дебиторская задолженность. Сумму выплаченных авансов указывают по дебету счета 60 субсчета «Авансы выданные».

Если компания отгрузила товары, а покупатель их не оплатил, у компании образовалась дебиторская задолженность. Какой счет использовать, зависит от учетной политики. Как правило, расчеты с покупателями ведут на счете 62. Соответственно главный счет дебиторской задолженности в бухучете – это 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». А если у компании есть переплата перед бюджетом, ее сумму можно узнать по данным счетов 68 и 69.

Все счета бухгалтерского учета, на которых отражают дебиторскую задолженность, смотрите в таблице ниже.

С 1 октября 2020 года налоги можно зачесть независимо от их вида. Такие поправки внесли в пункт 1 статьи 78 НК (подп. 22 ст. 1 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ). При этом правила зачета взносов не изменили. Как и раньше, ИФНС зачтут недоимку даже без заявления (п. 5 ст. 78 НК). Какие есть ограничения при зачете и как подать заявление, чтобы не получить отказ в ИФНС, – в рекомендации.

Дебиторская задолженность: счета бухгалтерского учета в таблице

Счет бухучета

Вид задолженности

Выполненные этапы по незавершенным работам

Долги покупателей и заказчиков

Переплата по налогам и сборам

Переплата по страховым взносам

Излишние суммы, выданные работникам

Выданные подотчетные суммы, по которым работники еще не отчитались

Долги персонала по прочим операциям

Долги участников и учредителей

Долги прочих дебиторов и кредиторов

В бухгалтерской отчетности сумму дебиторской задолженности отражают в активе баланса в строке 1230. При этом из строки нужно вычесть некоторые резервы компании. Определим сумму дебиторской задолженности на примере.

ООО «Гвоздика» отгрузило товары на сумму 295 000 руб., в том числе 45 000 руб. НДС. Покупная стоимость товаров – 220 000 руб. Покупатель оплатил только 250 000 руб. Определим сумму дебиторской задолженности. Бухгалтер сделает проводки:
ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90 субсчет «Выручка»
295 000 руб. – отражена выручка от реализации;
ДЕБЕТ 90 субсчет «НДС» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»
45 000 руб. – начислен НДС;
ДЕБЕТ 90 субсчет «Себестоимость» КРЕДИТ 41
250 000 руб. – списана покупная стоимость товаров;
ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 62
250 000 руб. – получена оплата от покупателя.
В результате на счете 62 останется сумма дебиторской задолженности 45 000 руб. (295 000 руб. – 250 000 руб.).

Счета кредиторской задолженности: 60 и 76

Счета кредиторской задолженности – это 60, 76, 68, 70 и 69. Задолженность перед поставщиками и подрядчиками отражается на счете 60 и иногда 76. Списать задолженность перед поставщиками можно только при определенных условиях — подробности в Системе Главбух.

Для налогов и сборов счет кредиторской задолженности в бухучете – 68, а для страховых взносов номер счета – 69. Счет учета долгов перед персоналом по зарплате – 70, а по подотчетным суммам – 71.

Информацию о том, на каких счетах учитывается кредиторская задолженность, смотрите в таблице.

Скачайте БухСофт на компьютер прямо сейчас! Простая и удобная программа для бухгалтерского учета. Бесплатно на 15 дней.

Источник

Счет 60. Расчеты с поставщиками и подрядчиками

Большинство предприятий относятся к категории хозяйствующих субъектов. Для ведения основной деятельности они должны пополнять запасы сырья, материалов, товаров. Источником этих ресурсов являются поставщики, а все операции, связанные с закупкой, фиксируются в бухгалтерском учете при помощи счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Счет 60: основная информация

Счет 60 – активно-пассивный. Его сальдо может формироваться как по дебету, так и по кредиту.

  1. Кредитовое сальдо – у компании есть долги по поставленным товарам или оказанным услугам.
  2. Дебетовое сальдо – сторонние компании не выполнили перед предприятием своих обязательств.

Сумма НДС по поступившим товарам и услугам фиксируется по кредиту в составе общей суммы. Оплата налога производится в общую сумму, но уже по дебету.

Как счет 60 используется в бухучете?

В действующих ПБУ указано, что все расчеты с компаниями, поставляющими материальные ценности или выполняющими подрядные работы, ведутся с использованием счета 60. Здесь должны отражаться такие операции, как:

  • поступление товаров от контрагентов;
  • выполнение сторонними организациями определенных работ или оказание услуг;
  • суммы, которые были выплачены в счет НДС, если компании работают с этим налогом.

Фиксация каждого прихода по товарам или услугам позволяет в любой момент времени получать актуальную информацию о состоянии взаиморасчетов с компаниями. Здесь же отразится наличие задолженности и материальные ценности без оформленных документов.

На счете 60 отражаются авансовые платежи, которые были выплачены в счет будущего прихода товара, а также платежи за оказанные услуги или поступившие МЦ.

Аналитика и субсчета

К счету 60 могут быть открыты дополнительные субсчета. Например, по выданным авансам или векселям. Если расчет ведется в валюте, то субсчета открываются в разрезе каждой из них. Внутри субсчета аналитика ведется обособленно.

Типовые бухгалтерские проводки по счету 60

Существует несколько типовых проводок по счету 60, позволяющих фиксировать операции в бухучете компании. К числу наиболее распространенных относятся:

Источник

60 счет бухгалтерского учета

Михаил Кобрин

60 счет бухгалтерского учета

Зачем нужен 60 счет

Счет используют для учета расчетов с контрагентами. Долг компании за приобретенные товары или услуги фиксируют по кредиту. Например, компания получила от поставщика сырье, значит бухгалтер сделает проводку:

Дт 10 Кт 60 — получены товары от контрагента

Таким образом, у компании увеличился запас сырья, и вырос долг перед поставщиком, так как сырье еще не оплачено. По дебету задолженность снижается, например из-за оплаты счета за сырье. Тогда бухгалтер делает проводку:

Дт 60 Кт 51 — оплачен счет поставщика

Счет 60 — активно-пассивный. На конец периода может быть остаток по дебету или кредиту. Сумма по дебету означает, что ТМЦ были оплачены авансом, и поставщик еще их не передал. По кредиту — это долг компании перед контрагентом.

Какие субсчета открывают к 60 счету

В рамках 60 счета выделяют несколько субсчетов. Основные из них это 60.01 и 60.02.

Субсчет 60.01 нужен для учета взаиморасчетов с поставщиками. На нем формируется кредиторская задолженность компании, то есть суммы, которые организация должна оплатить своему контрагенту.

Субсчет 60.02 используют для учета авансовых платежей поставщикам. Это дебиторская задолженность. То есть компания заплатила контрагенту, но ТМЦ еще не получила. Разберем на примере проводок.

Дебет Кредит Сумма Суть операции
60.02 51 10 000 Поставщику перечислили аванс за поставку сырья
10 60.01 10 000 Поставщик отгрузил сырье
60.01 60.02 10 000 Внесенный ранее аванс учтен в качестве оплаты произведенной поставки

Кроме того, к 60 счету открывают и такие субсчета:

  • 60.03 — для учета векселей;
  • 60.21 — задолженность перед поставщиками в валюте (аналог 60.01);
  • 60.22 — авансы поставщикам в валюте (аналог 60.02).

Как ведут аналитический учет по счету 60

Аналитику строят по каждому предъявленному счету от каждого поставщика. Учет по счету должен давать информацию по каждому контрагенту в разрезе:

  • счетов, срок оплаты которых еще не наступил;
  • просроченных сумм;
  • неотфактурованных поставок;
  • выданных авансов;
  • выданных векселей;
  • полученных коммерческих кредитов и так далее.

С какими счетами корреспондирует счет 60

Счет корреспондирует со многими бухсчетами, ознакомьтесь с ними в таблице.

Счет 60 корреспондирует по дебету с Счет 60 корреспондирует по кредиту с
50, 51, 52, 55, 60, 62, 66, 67, 76, 79, 91, 99 07, 08, 10, 11, 15, 19, 20, 23, 25, 26, 28, 29, 41, 44, 50, 51, 52, 55, 60, 76, 79, 91, 94, 97

Основные проводки с 60 счетом

Бухгалтерия должна четко следить за всеми расчетами и выданными авансами. Поэтому важно знать основные проводки, связанные со счетом 60.

Оплатили долг поставщику из кассы / расчетного счета / валютного счета / спецсчета
Внесли аванс поставщику из кассы / расчетного счета / валютного счета / спецсчета

Произвели оплату за счет подотчетных средств

Провели взаимозачет однородных требований

Переоформили долг перед поставщиком в краткосрочный или долгосрочный займ

Удержали сумму по признанной претензии из средств, подлежащих уплате поставщику

Рекомендуем вам облачный сервис Контур.Бухгалтерия. В программе можно вести учет расчетов с поставщиками в разрезе счетов, договоров, контрагентов и так далее. С нами вы никогда не забудете о взыскании дебиторской задолженности и своевременном погашении кредиторской. Всем новичкам мы дарим бесплатный пробный период на 14 дней.

Контур.Бухгалтерия

  • Легко ведите учёт и заводите первичку
  • Отправляйте отчётность через интернет
  • Сервис расчитает налоги и напомнит о платеже
  • Начисляйте зарплату, больничные, отпускные

Попробовать бесплатно

Инвентаризацию кассы проводят, чтобы проверить, соответствуют ли фактические остатки наличных в кассе данным учета. Дополнительно во время инвентаризации кассы проверяют денежные документы, БСО и ценные бумаги. Проверка может быть обязательной и добровольной. Как оформить инвентаризацию, кто должен проводить проверку и как это сделать — расскажем в статье.

Организация провела инвентаризацию кассы и обнаружила, что денег в ней не хватает — это значит, есть недостача. Может быть, кассир ошибся в расчетах, но есть и риск, что деньги были украдены. Как отразить недостачу в учете, когда и за чей счет ее списывать и какие документы понадобятся, расскажем в статье.

Об обратной ситуации мы рассказали в статье «Излишки денежных средств в кассе».

Работа с кассой организации требует особой внимательности и постоянного подсчета, но все равно при инвентаризации иногда обнаруживают излишек денежных средств. То есть фактически денег больше, чем зафиксировано на бухгалтерском счете 50.

Источник

Читайте также:  Таблица виды сосудов особенности строения
Adblock
detector