Меню

Расчет активов предприятия таблица

Чистые активы ООО

Актуально на: 24 декабря 2020 г.

Чистые активы общества – это те собственные средства компании, которые останутся у нее после того, как она рассчитается со всеми кредиторами. То есть это разница между активами компании и ее обязательствами с учетом небольших корректировок. Иной способ определить показатель чистых активов – это взять итоговый показатель раздела III баланса «Капитал и резервы» и также скорректировать его на некоторые суммы. То есть чистые активы – это капитал ООО.

Расчет чистых активов по балансу

Стоимость чистых активов определяется по данным бухгалтерского баланса по формуле (п. 2 ст. 30 Закона от 08.02.98 N 14-ФЗ, Порядок, утв. Приказом Минфина от 28.08.2014 № 84н):

Из этой формулы хорошо видно, что собственный капитал и чистые активы – это, по сути, одно и то же.

Или же можно использовать такую формулу расчета чистых активов по балансу:

Расчет чистых активов в 2020-2021 гг. производится по одной из этих формул.

Чистые активы: строка бухотчетности

Сумма чистых активов отражается в бухгалтерской отчетности в разделе 3 «Чистые активы» Отчета об изменениях капитала.

Если чистые активы меньше уставного капитала

По общему правилу если у вашей компании чистые активы стали меньше уставного капитала, то вы обязаны уменьшить уставный капитал до уровня чистых активов и зарегистрировать такое уменьшение в ЕГРЮЛ (п.4 ст.90 ГК РФ, п. 3 ст. 20 Закона от 08.02.98 N 14-ФЗ). То есть, как минимум после составления годовой бухгалтерской отчетности, нужно сравнивать уставный капитал и чистые активы.

А если чистые активы стали меньше размера минимального уставного капитала (10 000 руб.) либо чистые активы вообще ушли в минус, то ООО подлежит ликвидации (п.4 ст.90 ГК РФ, п.1 ст.14 Закона от 08.02.98 N 14-ФЗ).

Вместе с тем, именно по итогам 2020 года, в 2021 году, ООО не должно будет уменьшать уставный капитал или ликвидироваться, если его чистые активы окажутся меньше размера уставного капитала (п.4 ст.30 Закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ, ч.3 ст.12 Закона от 07.04.2020 N 115-ФЗ). Такие послабления были введены с целью поддержки бизнеса на фоне непростой экономической ситуации, сложившейся из-за пандемии.

Кроме того, действует такое правило. Если ООО принимает решение выплатить участникам дивиденды, но в результате начисления дивидендов стоимость чистых активов станет меньше, чем требуется, то начислять дивиденды в планируемой сумме нельзя. Нужно уменьшить распределяемую на дивиденды прибыль до величины, при которой указанное выше соотношение будет выполняться.

Вместе с тем, никакой ответственности за нарушение требования о соотношении уставного капитала и чистых активов не установлено.

Оценка чистых активов

Налоговая служба также анализирует бухгалтерскую отчетность компаний и отбирает те из них, у кого чистые активы менее уставного капитала. Ведь отрицательные или просто маленькие чистые активы – это результат большого убытка в текущем или прошлых периодах. После этого руководитель компании приглашается на комиссию в ИФНС, где ему предлагается повысить чистые активы до нужного уровня.

Увеличение чистых активов

Для увеличения чистых активов существует несколько способов:

  • провести в бухгалтерском учете переоценку имущества (основных средств и нематериальных активов) (п. 15 ПБУ 6/01);
  • проверить кредиторскую задолженность (возможно по каким-то долгам истекли сроки исковой давности);
  • получить помощь от участников общества (вклад в имущество ООО).

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс .

Источник



Пример расчета стоимости чистых активов компании

Иногда оценщику необходимо провести «беглый» анализ общего состояния компаний. Для этого можно воспользоваться информацией о чистых активах компании, который можно подчеркнуть из бухгалтерского баланса.

Чистые активы отражают реальную стоимость имеющегося у компании имущества за исключением его долгов.

Таким образом, чистые активы составляют разницу между балансовой стоимостью всех активов компании и суммой долговых обязательств компании.

Где взять информацию для расчета чистых активов компании?

Данные о размере чистых активов компании содержатся в бухгалтерской отчетности. Величина чистых активов, определенная на начало и конец года, указывается в разделе об изменениях капитала (форма №3) вне зависимости от организационно-правовой формы всеми компаниями.

Как рассчитать чистые активы компании?

Порядок расчета величины чистых активов для акционерных обществ установлен Приказом Минфина России N 10н, ФКЦБ России N 03-6/пз от 29 января 2003 г.*

*Согласно Письму Минфина России от 26 января 2007г. N 03-03-06/1/39 общества с ограниченной ответственностью могут пользоваться правилами, разработанными для акционерных обществ.

Под стоимостью чистых активов компании понимается величина, определяемая путем вычитания из суммы активов компании, суммы его пассивов.

Чистые активы рассчитывают на основании данных бухгалтерского баланса. При этом, в расчете участвуют не все показатели баланса. Так, из состава активов необходимо исключить стоимость собственных акций, выкупленных у акционеров, и задолженность учредителей по взносам в уставный капитал. А в составе пассивов не учитывают капитал и резервы (разд. III) и доходы будущих периодов (код 640 разд. V).

Пример расчета чистых активов компании

Показатели баланса

Данные баланса

Актив баланса

1. Внеоборотные активы (разд. I):

— остаточная стоимость основных средств (стр. 120)

— капитальные вложения в незавершенное строительство (стр. 130)

— долгосрочные финансовые вложения (стр. 140–

2. Оборотные активы (разд. II):

в том числе задолженность учредителей по взносам в уставный капитал

Пассив баланса

3. Капитал и резервы (разд. III):

4. Долгосрочные обязательства (разд. IV):

5. Краткосрочные обязательства (разд. V):

— задолженность перед бюджетом

— прочие краткосрочные обязательства

В статье активов не участвует показатель задолженности учредителей по взносам в уставный капитал (30 000 руб.).

Читайте также:  Таблица маркировки жиклеров карбюраторов солекс

Актив = 1 500 000 + 1 000 000 + 500 000 + 100 000 + 600 000 – 30 000 + 500 000 = 4 170 000 руб.

Сумма активов составит 4 170 000 руб.

В расчет пассивов не войдут данные разд. III бухгалтерского баланса (1 500 000 руб.).

Пассив = 800 000 + 300 000 + 100 000 + 1 500 000 = 2 700 000 руб.

Сумма пассивов составит 2 700 000 руб.

ЧА = 4 170 000 – 2 700 000 = 1 470 000руб.

Стоимость чистых активов компании составляет 1 470 000 руб.

Что означает отрицательная величина чистых активов?

Если чистые активы компании являются отрицательной величиной, то значит размер долгов компании превышает стоимость всего имущества компании.

Недостаточность имущества — термин, который иногда применяется к компании при отрицательном размере чистых активов.

«Если по окончании второго и каждого последующего финансового года стоимость чистых активов общества окажется меньше его уставного капитала, общество обязано объявить об уменьшении своего уставного капитала до размера, не превышающего стоимости его чистых активов, и зарегистрировать такое уменьшение в установленном порядке. Если по окончании второго и каждого последующего финансового года стоимость чистых активов общества окажется меньше минимального размера уставного капитала, установленного настоящим Федеральным законом на дату государственной регистрации общества, общество подлежит ликвидации».

ст.20 Закона об ООО

Похожее говорится и в законе об акционерных обществах:

«Если стоимость чистых активов общества останется меньше его уставного капитала по окончании финансового года, следующего за вторым финансовым годом или каждым последующим финансовым годом, по окончании которых стоимость чистых активов общества оказалась меньше его уставного капитала, в том числе в случае, предусмотренном пунктом 7 настоящей статьи, общество не позднее чем через шесть месяцев после окончания соответствующего финансового года обязано принять одно из следующих решений:

  • об уменьшении уставного капитала общества до величины, не превышающей стоимости его чистых активов;
  • о ликвидации общества»

Если вам необходима оценка стоимости компании, то обратитесь к нашим специалистам в области оценки.

Источник

Как рассчитать стоимость чистых активов?

Часто при осуществлении оценки стоимости компании рассчитывают её чистые активы. Значение чистых активов помогает инвесторам оценить эффективность текущей бизнес-модели компании, так как способность предприятия в процессе своего развития генерировать не обременённые обязательствами активы является признаком эффективности. Данный показатель, как и остальные показатели фундаментального анализа, следует рассматривать в динамике как минимум за предыдущие три-пять лет. В данной статье мы опишем, как рассчитать чистые активы компании.

Логика и методика расчёта чистых активов

Чистыми активами являются активы компании, свободные от обязательств. Чтобы рассчитать данный показатель, целесообразно вспомнить структуру бухгалтерского баланса предприятия, который делится на два основополагающих раздела: активы — то, чем обладает компания, пассивы — те средства, за счёт которых были сформированы активы. При этом золотое правило баланса: разность активов и пассивов равна нулю. Многие не совсем верно представляют чистые активы как разность активов и пассивов, что по балансу априори даст нулевой результат, а чистые активы — это именно разность активов и суммарных обязательств, которые являются лишь частью раздела пассивов компании.

Активы в балансе представлены двумя видами: оборотные (срок полезного использования которых не превышает 12 месяцев) и внеоборотные (срок полезного использования которых превышает 12 месяцев). Оборотные активы в основной массе представляются остатками ТМЦ на складах, денежными средствами и дебиторской задолженностью. Внеоборотные активы представлены основными средствами и инвестициями компании.

Обязательства представляются в разделе пассивов компании как краткосрочные (необходимые к погашению в ближайшие 12 месяцев) и долгосрочные (необходимые к погашению в последующие 12 месяцев). Также в разделе пассивов присутствует подраздел «Капитал», который в основной массе представлен размером уставного капитала компании и нераспределённой прибылью, которая по сути является некредитным ресурсом образования активов. Размышляя логически, можно сказать, что чистые активы образуются за счёт уставного капитала и нераспределённой прибыли.

Показатель чистых активов тесно переплетён со значением собственного капитала компании, и во многом эти понятия являются тождественными и взаимозаменяемыми. Разность указанных понятий больше носит не практическую, а юридическую составляющую, так как указанные показатели публикуются при определении достаточности средств организаций, занимающихся различными операциями с денежными средствами своих вкладчиков, как своеобразная мера оценки инвестиционного риска.

Согласно постановлению Минфина, значение чистых активов следует рассчитывать как разность активов и обязательств за минусом обязательств учредителей по взносам в уставный капитал и доходов будущих периодов. Можно рассчитать чистые активы по формуле:

ЧА = (ОА + ВНА — ЗУч) — (ДО + КО — ДБПер), где

  • ЧА — чистые активы,
  • ОА — оборотные активы,
  • ВНА — внеоборотные активы,
  • ЗУч — задолженность учредителей,
  • ДО — долгосрочные обязательства,
  • КО — краткосрочные обязательства,
  • ДБПер — доходы будущих периодов.

Пример расчёта стоимости чистых активов

В качестве примера рассмотрим ПАО «Лукойл». Чтобы рассчитать чистые активы компании, возьмём бухгалтерский баланс, в котором вычислим сумму значения оборотных (1 225 641 млн руб.) и внеоборотных активов (3 759 032 млн руб.), получим 5 014 673 млн руб. Далее просуммируем долгосрочные (956 323 млн руб.) и краткосрочные обязательства (830 686 млн руб.), что даст результат 1 787 009 млн руб. Следующим шагом вычтем из значения активов (5 014 674 млн руб.) значение обязательств (1 787 009 млн руб.), в итоге получим 3 227 665 млн руб., что и составит значение чистых активов компании.

В экономической практике часто вычисляют значение показателя чистых активов — как для выполнения обязательной юридической нормы, так и для оценки эффективности бизнеса инвесторами. Однако в любом из случаев динамика изменения данного показателя способна дать представление о развитии компании и эффективности её бизнес-модели.

Читайте также:  Как создать шаблоны таблиц excel

Напоминаем, что для вашего удобства мы еженедельно собираем эту и другие статьи в один большой дайджест — вы сразу выбираете нужное и отсекаете лишнее. Чтобы получать такую рассылку еженедельно, просто подпишитесь на неё внизу страницы.

Источник

Расчет чистых активов: формула по балансу 2019 — 2020

Стоимость чистых активов рассчитывают, чтобы понять текущее финансовое состояние организации, то есть понять, чего у нее больше: имущества и требований или долгов и обязательств. В статье вы узнаете, как произвести расчет чистых активов по формуле по балансу в 2019 — 2020 году.

Чистые активы: понятие

Чистые активы – это собственные средства компании, которые остаются у нее после расчета со всеми кредиторами. Стоимость чистых активов рассчитывают, чтобы определить финансовое состояние компании, а также в других целях, о которых рассказали эксперты Системы Главбух.

Наиболее распространенными случаями, при наступлении которых организация должна определять стоимость чистых активов, записаны в таблице ниже.

Ситуации, когда нужно рассчитать стоимость чистых активов (ЧА)

Когда нужно рассчитать стоимость чистых активов

Составление годовой бухгалтерской отчетности

Сумму чистых активов необходимо указать в Отчете об изменениях капитала

Необходимость контроля соотношения чистых активов и величины уставного капитала

Стоимость чистых активов не должна быть меньше минимального размера уставного капитала общества (п. 3 ст. 20 Закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ, п. 4, 6 ст. 35 Закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ)

Увеличение уставного капитала общества

Сумма, на которую увеличивается уставный капитал за счет имущества общества, не должна превышать разницу между стоимостью чистых активов и суммой уставного капитала и резервного фонда организации (п. 2 ст. 18 Закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ, п. 5 ст. 28 Закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ)

Определение действительной стоимости доли учредителя ООО

Например, при его выходе из общества (п. 2 ст. 14 Закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ)

Определение возможности выплаты дивидендов учредителям (акционерам)

Если чистые активы меньше уставного капитала и резервного фонда или станут меньше их размера в результате выплаты дивидендов, организация не вправе выплачивать дивиденды (п. 1 ст. 29 Закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ, п. 1 ст. 43 Закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ)

Определение для целей налогообложения расчетной стоимости акций, не обращающихся на рынке ценных бумаг

Такой расчет нужно произвести согласно пояснениям из письма Минфина от 15.05.2008 № 03-03-06/1/312, МНС от 04.03.2004 № 02-4-12/792

Приобретение предприятия как имущественного комплекса

Определение чистых активов необходимо для оценки деловой репутации приобретенной организации

Формула расчета чистых активов в 2019 – 2020 году

Порядок расчета стоимости чистых активов утвержден приказом Минфина от 28.08.2014 № 84н. Он распространяется все виды компаний (п. 1 и 2 Порядка, утв. приказом Минфина от 28.08.2014 № 84н). О том, как рассчитать стоимость чистых активов по данным бухгалтерского баланса, рассказали эксперты Системы Главбух.

Чистые активы определяют по данным Бухгалтерского баланса. Например, по данным годового баланса рассчитайте чистые активы по состоянию на 31 декабря 2019 года.

Для расчета стоимости чистых активов используйте формулу:

Стоимость чистых активов

Активы, принимаемые к расчету

Обязательства, принимаемые к расчету

Задолженность участников по взносам в уставный капитал

Что включать в состав активов и обязательств, принимаемых к расчету, смотрите в таблице.

Состав активов и обязательств

Активы, принимаемые к расчету

Обязательства, принимаемые к расчету

Внеоборотные активы, отражаемые в разделе I Бухгалтерского баланса

Долгосрочные обязательства по займам и кредитам и прочие долгосрочные обязательства (включая величину отложенных налоговых обязательств)

Оборотные активы, отражаемые в разделе II Бухгалтерского баланса

Краткосрочные обязательства по займам и кредитам

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

Резервы предстоящих расходов

Прочие краткосрочные обязательства

Сумму чистых активов отражают в разделе 3 «Чистые активы» Отчета об изменениях капитала (приложение № 2 к приказу Минфина от 02.07.2010 № 66н). О том, как составить отчет об изменениях капитала, рассказали эксперты Системы Главбух.

Пример расчета чистых активов по балансу

Чтобы рассчитать стоимость чистых активов, бухгалтер ООО «Альфа» нужно использовать данные бухгалтерского баланса. На конец года по балансу общая сумма активов равна 20 500 тыс. руб., долгосрочных обязательств – 5200 тыс. руб., краткосрочных – 3100 тыс. руб., доходов будущих периодов, связанных с безвозмездно полученным имуществом, — 30 тыс. руб. Стоимость чистых активов ООО «Альфа» на конец декабря текущего года составила 12 230 тыс. руб. (20 500 тыс. руб. – 5200 тыс. руб. – 3100 тыс. руб. + 30 тыс. руб.). Полученную сумму бухгалтер отразил в разделе 3 Отчета об изменениях капитала, а расчет привел в бухгалтерской справке.

В заключении отметим следующее. Чтобы рассчитать чистые активы малого предприятия, надо применять формулу расчета по балансу, которая указана выше. Такую же следует использовать формулу расчета чистых активов по балансу при УСН.

Источник

Как производится расчет чистых активов

Чистые активы – это один из важнейших финансовых показателей. Для их верного анализа требуется правильный расчет.

Понятие чистых активов

У каждой компании есть собственность, включающая в себя объекты недвижимости, землю, деньги. Это активы. Также у каждой коммерческой структуры есть обязательства перед контрагентами, задолженности. Чистые активы – это собственность и деньги компании с вычетом ее обязательств. Их расчет выполняется раз в год. Результаты требуется указывать в годовой отчетности.

Порядок расчета установлен Приказом Минфина РФ от 28.08.2014 г. №84. Он актуален для ряда структур:

  • АО.
  • ООО.
  • Государственные унитарные структуры.
  • Производства.
  • Жилищные кооперативы.
  • Объединения хозяйственного характера.
Читайте также:  Футбол марий эл таблица

Расчет должен выполняться строго по установленным стандартам. Применяются специальные формулы, которые утверждены государством.

Зачем нужны результаты расчетов?

Размер активов в обязательном порядке рассчитывается раз в год. Необходимо это для следующих целей:

  • Контроль за финансовым состоянием структуры. Результат расчетов позволяет понять эффективность функционирования структуры. Размер ЧА сравнивается с объемом уставного капитала. Если ЧА больше УК, это свидетельствует о нормальном положении компании. Если же УК превышает размер капитала, то нужно незамедлительно принять меры для исправления ситуации. Если на протяжении двух лет данное соотношение не меняется, предприниматель должен или уменьшить уставной капитал или ликвидировать организацию.
  • Выплата дивидендов. Согласно статье 29 ФЗ от 08.02.1998 г. №14, распределять дивиденды можно только после проведения анализа экономического состояния компании. В частности, нужно выявить соотношение УК и ЧА. Если последнее значение меньше УК, дивиденды не могут быть выплачены.
  • Определение реальной стоимости доли. Реальная стоимость доли учредителя ООО – это объем чистых активов, соответствующий размеру рассматриваемой доли. Данное определение указано в пункте 2 статьи 14 ФЗ от 08.02.1998 г. №14.
  • Увеличение УК. Увеличить УК можно за счет или личной собственности организации, или добавочных вкладов участников, или средств третьих сторон, если это разрешено Уставом. Увеличение может выполняться только на объем разницы между ЧА и размером УК.
  • Уменьшение УК. Иногда УК необходимо уменьшать в обязательном порядке. Решение о сокращении капитала принимается на основании объема чистых активов и их соотношения к УК.

Практически каждая организация сталкивается с необходимостью определять размер чистых активов.

В каких случаях производится расчет?

ЧА нужно обязательно рассчитывать в следующих случаях:

  • Покупка ООО доли участника по его просьбе в том случае, если доля не может быть приобретена согласно Уставу третьими лицами.
  • Покупка обществом доли участника, который проголосовал на собрании против выполнения крупной сделки или изменения размера уставного капитала.
  • Исключение участника из общества с последующей передачей его доли ООО.
  • Участнику требуется расплатиться с кредиторами своей долей.
  • Требуется определить финансовое состояние компании.
  • Принимается решение о выплате дивидендов.
  • Сокращение или увеличение УК.

Размер активов – это важнейший показатель для любого хозяйствующего субъекта. Регулярный расчет рассматриваемого параметра обеспечивает ряд преимуществ для компании: надежность, укрепление рыночных позиций, увеличение возможностей по привлечению ресурсов, устойчивость. Открытые данные о ЧА – это уверенность контрагентов в платежеспособности организации.

Формула для расчета показателя

Для расчета требуется найти разницу между активами и пассивами. То есть определяется разница между собственностью компании и имеющимися обязательствами. Активы объединяют в себе:

  • Недвижимость, принадлежащая структуре.
  • Земельные участки.
  • Доходы от деятельности.
  • Различное имущество, включающее оборудование, инструменты, мебель, оргтехнику.

В состав активов не входят дебиторские долги учредителей по взносам в УК. Пассивы – это задолженности компании: краткосрочные и долгосрочные обязательства, разнообразные займы, взыскания. В состав их не входят доходы следующих периодов, получаемые в связи с помощью государства или безвозмездным приобретением собственности.

Итак, для расчета используется следующая формула:

(строка 1600 – ЗУ) – (строка 1400 + строка 1500 – ДБП)

В формуле используются следующие определения:

  • ЗУ – долг учредителей по взносам в УК.
  • ДБП – доходы следующих периодов в форме госпомощи или безвозмездного приобретения собственности.

Все соответствующие строки берутся из бухгалтерского баланса.

Анализ результатов расчетов

Существует три значения чистых активов, получаемые в результате расчетов:

  • Отрицательное. Обозначает преобладание обязательств перед доходами. То есть деятельность компании не является коммерчески успешной. Организация находится в полной финансовой зависимости от кредиторов. Собственных средств у нее нет.
  • Положительное. Обозначает положительный прирост средств. То есть компания полностью покрывает все свои долги, а также располагает собственными средствами.
  • Нулевое. Свидетельствует о том, что компания окупается, однако никакой прибыли не приносит.

Отрицательные результаты расчетов обозначают высокий риск банкротства организации.

Пример расчета

Рассмотрим пример. В балансе строительной компании «Надежность» фигурируют следующие значения:

  • Внеоборотные активы, рассмотренные в первом разделе: остаточная стоимость ОС составляет 2,3 млн рублей, капитальный вклад в объекты незавершенного строительства – 1,6 млн рублей, долгосрочные вклады – 700 тыс. рублей.
  • Оборотные активы, указанные во втором разделе: запасы организации составляют 200 тыс. рублей, долг перед дебиторами – 800 тыс. рублей, долг учредителей по взносам в УК – 50 тыс. рублей, наличные – 1,2 млн рублей.
  • Капитал компании, указанный в разделе 3: УК составляет 200 тыс. рублей, нераспределенная прибыль – 1,5 млн рублей.
  • Долгосрочные задолженности, рассмотренные в разделе 4 в размере миллиона.
  • Краткосрочные задолженности, указанные в 5 разделе: краткосрочный долг в размере 400 тыс. рублей, долг перед бюджетом – 200 тыс. рублей, прочие задолженности – 1,9 млн рублей.

При выполнении расчетов не учитывается долг учредителям по взносам в УК. В рассматриваемом случае он составляет 50 тыс. рублей. Проводятся следующие расчеты:

2 300 000 – 1 600 000 + 700 000 + 200 000 + 800 000 – 50 000 + 1 200 000 = 6 750 000 рублей

Из этого показателя нужно вычесть показатели третьего раздела баланса. Выполняются такие расчеты:

1 000 000 + 400 000 + 200 000 + 1 900 000 = 3 250 000 рублей

Размер активов в данном случае составляет 3 250 000 рублей. Это положительное значение. То есть строительная компания вполне успешно функционирует. Ее прибыль превышает размеры задолженностей. Организация приносит деньги своим учредителям. Как правило, это значение ЧА рассматривается в соотношении с другими показателями. Обычно это уставной капитал.

Источник

Adblock
detector