Меню

Кредитные операции коммерческого банка таблицы

Научно-исследовательский журнал

Credit transactions of Russian commercial banks: their dynamics and structure

Чеховская И.А., Руденок Л.М.
1. К.э.н., доцент кафедры «Экономика и финансы предприятия»
2. Студент гр. ЭФК-460, кафедры «Экономика и финансы предприятия, факультета «Экономики и управления»
Волгоградский государственный технический университет

Chehovskaya I., Rudenyuk L.
1. Ph.D., Associate Professor of «Economics and Finance Company»
2. Student, Department of «Economics and finance companies, faculty» Economics and Management »
Volgograd State Technical University

Аннотация: Предмет и тема. В статье отмечается, что коммерческие банки могут предложить клиенту разные виды продуктов и услуг. Любой коммерческий банк должен использовать основной уровень услуг для клиентов. Основной уровень кредитных операция это выдача ссуд и вклады физических и юридических лиц.
Цели и задачи. Изучение кредитных операций, рассмотрение форм кредитных операций: ссуды и депозиты.
Методология. Проанализировано динамика ссуд, предоставленных юридическим и физическим лицам (по таким параметрам как: предоставленные кредиты, задолженность, просроченные кредиты) и динамика депозитов (вкладов) юридических и физических лиц на примере РФ. При исследовании использованы: метод сравнения, прием динамических рядов.
Результаты. Имеются разные динамики кредитов и вкладов по отношению к юридическим лицам так и физическим лицам, из-за различных факторов по вкладам и кредитам физ. лиц и юр. лиц.
Выводы и значимость. Исследование позволило выявить различие ссуды и кредита, а также сделать выводы об кредитных операциях банков.

Abstract: Subject and theme. The article notes that commercial banks can offer customers different kinds of products and services. Any commercial bank should use the basic level of service for customers. The main level of the credit operation is the issuance of loans and deposits of physical and legal entities.
Goals and objectives. Study of credit operations, review of forms of credit transactions: loans and deposits.
Methodology. The dynamics of loans to legal entities and individuals (by parameters such as: originated loans, arrears, overdue loans) and the dynamics of deposits (deposits) of businesses and individuals in the Russian example. In the study used: comparison of methods, techniques of time series.
Results. There are different dynamics of loans and deposits in relation to legal entities and individuals, due to various factors on deposits and loans nat. individuals and legal. persons.
Conclusions and significance. The study revealed the difference between the loan and the loan, as well as to draw conclusions about the credit operations of banks.

Ключевые слова: Коммерческий банк, кредитные операции, ссуда, кредит, активные операции, пассивные операции, клиент, юридические лица, физические лица

Keywords: Commercial bank credit operations, loan, credit, active operations, passive operation, the client, legal entities, individuals

В настоящее время коммерческий банк способен предложить клиенту разнообразные виды банковских продуктов и услуг. Так же следует учитывать, что далеко не все банковские операции повседневно присутствуют и используются в практике конкретного банковского учреждения. Но есть определённый основной «набор», без которого банк не может существовать и нормально функционировать. К таким операциям банка можно отнести:

2.осуществление денежных платежей и расчётов;

Выполнение каждой операций действует в специальных отделах банка и осуществляется особой «командой» сотрудников, они теснейшим образом переплетаются между собой.

Коммерческие банки исполняют роль посредников между хозяйственными единицами и секторами, накапливающими временно свободные денежные средства. В роли финансовых посредников коммерческие банки конкурируют с другими видами кредитных учреждений. Они предоставляют клиентам удобный тип хранения денежных средств, в виде разнообразных депозитов, что обеспечивает сохранность данных средств и удовлетворяет потребность клиента в ликвидности. Для многих клиентов такой тип хранения денег более привлекателен.

Кредитные операции – это отношения между кредитором и заёмщиком (дебитором) по предоставлению первым последнему определённой сумы денежных средств на условиях платности, срочности, возвратности. Банковские кредитные операции подразделяются на две большие группы:

-активные, когда банк выступает в лице кредитора, выдавая ссуды;

-пассивные, когда банк выступает в роли заёмщика (дебитора), привлекая деньги от клиентов и других банков на условиях платности, срочности, возвратности.

Выделяются и две основные формы осуществления кредитных операций: ссуды и депозиты. Соответственно активные и пассивные кредитные операции могут осуществляться как в форме ссуд, так и в форме депозитов.

Активные кредитные операции состоят, во-первых, из ссудных операций с клиентами и операций по предоставлению межбанковского кредита; во-вторых, из депозитов, размещённых в других банках.

Активы – это и есть доходность банка.

Рассмотрим динамику ссуд физических лиц за пять лет (табл.1), (рис.1).

Кредиты, предоставленные физическим лицам (в рублях) (в целом по Российской Федерации)

Источник



Список основных операций, которые проверяют банкиры в 2021 году

В законодательстве есть перечень операций, которые банки обязательно проверят, даже если они не вызывают подозрений. Мы перечислили их в таблице. Смотрите, по каким операциям по счету у банкиров могут быть вопросы в вашей компании или ИП.

В законе есть перечень операций, которые банки будут в обязательном порядке проверять, даже если они не вызывают подозрений. Выполнять контроль должны субъекты Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ. То есть помимо банков это и страховые, микрокредитные организации, ломбарды, а также «Почта России». Например, при любом почтовом переводе на сумму 100 000 руб. и более.

Все перечисленные организации обязаны передавать информацию о таких операциях регулятору – в Росфинмониторинг. Перечислим в таблице операции, которые подлежат обязательному контролю банками.

Редакция журнала «Главбух» предупреждают – банки усиливают контроль за движением денег компаний. Во-первых, проверят даже обычные операции с наличными, этого требуют изменения в Законе № 115-ФЗ. Во-вторых, банковский контроль становится похожим на налоговый. Банкиры заявляют: у контрагента недостаточно ресурсов или сделку по факту не исполняли. Читайте, когда у банка будут вопросы, и смотрите готовые образцы пояснений.

Отметим, что помимо операций, подлежащих обязательному контролю, банки контролируют операции на признаки сомнительных сделок. Перечень контролируемых банками операций не ограничен, поэтому под контроль могут попасть абсолютно все операции, совершаемые клиентом. Каждый банк обязан иметь правила внутреннего контроля, по которым сотрудники должны выявлять подозрительные операции. Какие операции банк признает сомнительными по Закону № 115-ФЗ, эксперты Системы Главбух выяснили у Николая Потапова, главного специалиста Управления по работе с проблемными активами юридических лиц ПАО «»АК БАРС» БАНК».

Обратите внимание на важное изменение в банковских проверках 2021 года. С 10 января 2021 года обязательному контролю подлежат любые операции с наличными. То есть под контроль попадет любое снятие наличных организацией или ИП или внесение наличных для зачисления на расчетный счет на сумму 600 000 руб. и более независимо от характера хозяйственной деятельности юрлица (подп. «а» п. 1 Закона от 13.07.2020 № 208-ФЗ).

Например, когда организация снимает наличные для выплат зарплаты и иных хозяйственных нужд. Также попадет под контроль внесение физлицом в уставный (складочный) капитал наличных денег.

Сведения обо всех таких операциях банки будут направлять в Росфинмониторинг. До 10 января 2021 года банки контролировали операции с наличными на сумму 600 000 руб. и более, только если операция не обусловлена характером его хозяйственной деятельности.

В рамках обязательного контроля банки будут запрашивать пояснения о целях совершения той или иной операции, источнике происхождения денежных средств, операция с которыми подлежит обязательному контролю. Кроме того, банки должны проверять операции на признаки сомнительности. Для этого в каждой кредитной организации есть свои критерии и правила внутреннего контроля.

Поэтому фактически при каждом снятии большой суммы банки могут запросить пояснения о назначении таких сумм. В связи с этим бухгалтеру нужно быть готовым, что на каждое снятие крупной суммы наличных придется составлять пояснение и представлять документы для оправдания этой операции.

Пояснение о снятии наличных составьте в произвольной форме. Опишите подробно, на какие цели снимаете наличные, приложите копии подтверждающих документов. Образец пояснений привели эксперты Системы Главбух.

Чтобы организации или ИП выйти из черного списка, нужно подтвердить банку, что вы не совершали операции в целях отмывания доходов или финансирования терроризма. Иными словами, нужно подать в банк все оправдательные документы и далее действовать в зависимости от решения банка. Алгоритм действий привели эксперты Системы Главбух.

Какие операции подлежат обязательному контролю банками по Закону № 115-ФЗ

При каких условиях контролируется

Снятие наличных со счета и зачисление на счет

Сумма наличных составляет 600 тыс. руб. и более либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 тыс. руб., или превышает ее

подп. 1 п. 1 ст. 6 Закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ

Покупка или продажа наличной иностранной валюты физлицом

Сумма операции составляет 600 тыс. руб. и более либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 тыс. руб., или превышает ее

подп. 1 п. 1 ст. 6 Закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ

Приобретение физлицом ценных бумаг за наличный расчет

Сумма операции составляет 600 тыс. руб. и более либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 тыс. руб., или превышает ее

подп. 1 п. 1 ст. 6 Закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ

Получение физлицом денежных средств по чеку на предъявителя, выданному нерезидентом

Сумма операции составляет 600 тыс. руб. и более либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 тыс. руб., или превышает ее

подп. 1 п. 1 ст. 6 Закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ

Внесение физлицом в уставный (складочный) капитал организации денежных средств в наличной форме

Сумма операции составляет 600 тыс. руб. и более либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 тыс. руб., или превышает ее

Читайте также:  Редактор таблицы стилей печати

подп. 1 п. 1 ст. 6 Закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ

Зачисление или перевод на счет денежных средств, предоставление или получение кредита (займа), операции с ценными бумагами

При соблюдении двух условий:

сумма операции составляет 600 тыс. руб. и более либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 тыс. руб., или превышает ее;

хотя бы одной из сторон операции является физическое или юридическое лицо, имеющее регистрацию, место жительства или место нахождения в государстве, которое не выполняет рекомендации Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ)

подп. 2 п. 1 ст. 6 Закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ

Открытие вклада в пользу третьих лиц с размещением на него денежных средств в наличной форме

Сумма операции составляет 600 тыс. руб. и более либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 тыс. руб., или превышает ее

подп. 3 п. 1 ст. 6 Закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ

Зачисление денежных средств на счет или вклад, а также списание денег со счета или вклада юридического лица или иностранной структуры без образования юридического лица, если:

период деятельности данной организации не превышает трех месяцев со дня регистрации;

либо операции по указанному счету или вкладу не производились с момента его открытия

Сумма операции составляет 600 тыс. руб. и более либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 тыс. руб., или превышает ее

подп. 3 п. 1 ст. 6 Закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ

Операции по сделке с недвижимым имуществом (как при наличной, так и безналичной оплате)

Сумма, на которую совершается данная операция, равна или превышает 3 млн руб. либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 3 млн руб., или превышает ее

п. 1.1 ст. 6 Закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ

Зачисление на счет и списание со счета платежей по договору лизинга

Сумма, на которую совершается операция, равна или превышает 600 тыс. руб. либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 тыс. руб., или превышает ее

п. 1.6 ст. 6 Закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ

Получение НКО денежных средств или иного имущества от:

международных и иностранных организаций;

иностранных граждан и лиц без гражданства.

Также расходование денежных средств или иного имущества указанной НКО

Сумма, на которую совершается данная операция, равна или превышает 100 тыс. руб. либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 100 тыс. руб., или превышает ее

п. 1.2 ст. 6 Закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ

Зачисление на счет или вклад, а также на аккредитив и списание со счета, вклада, аккредитива

При одновременном выполнении условий:

операции совершают хозяйственные общества, имеющие стратегическое значение для оборонно-промышленного комплекса и безопасности РФ, и общества, находящиеся под их прямым или косвенным контролем;

сумма операции равна или превышает 10 млн руб. либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 10 млн руб., или превышает эту сумму

п. 1.3 ст. 6 Закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ

Операции по зачислению денежных средств на отдельные счета, открытые в уполномоченном банке головному исполнителю, исполнителю по гособоронзаказу

Сумма операции равна или превышает 600 тыс. руб. либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 тыс. руб., или превышает ее

п. 1.4 ст. 6 Закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ

Операции по второму и последующим зачислениям денежных средств на отдельные счета в рамках гособоронзаказа

Сумма операции равна или превышает 10 млн руб. либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 10 млн руб., или превышает ее

п. 1.4 ст. 6 Закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ

Операция по получению физлицом наличных денежных средств с использованием платежной карты

Платежная карта эмитирована иностранным банком, зарегистрированным на территории иностранного государства или административно-территориальной единицы иностранного государства, обладающей самостоятельной правоспособностью, входящим в перечень, утвержденный уполномоченным органом

п. 1.5 ст. 6 Закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ

приказ Росфинмониторинга от 12.08.2019 № 222

Операции с денежными средствами или иным имуществом независимо от суммы

Хотя бы одной стороной операции является лицо, в отношении которого имеются сведения о его причастности к экстремизму или терроризму

Источник

Московский государственный университет печати

Бухгалтерский учет в банках

Учебное пособие

В соответствии с Федеральным законом № 86-ФЗ от 10.07.2002 г. «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» в ред. от 10.01.2003 г. устанавливается порядок осуществления операций по предоставлению (размещению) коммерческими банками денежных средств и бухгалтерский учет указанных операций.

Под размещением банком денежных средств понимается заключение договоров между коммерческим банком и клиентами банка, составленных с учетом требований Гражданского кодекса Российской Федерации. В соответствии с Федеральным законом № 395-1 «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 г., Положением № 54-П «Положение о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» от 31.08.1998 г. в ред. № 144-П от 27.07.2001 г. банк передает денежные средства на условиях платности, срочности и возвратности, а клиент по условиям договора осуществляет возврат полученных денежных средств.

Срочность и обеспеченность, залоговое право, поручительства, гарантии, формы страхования кредитного риска — принципы кредитования.

Особенности системы кредитования заключаются в следующем:

клиент имеет право открывать ссудные счета в нескольких коммерческих банках, условия кредитования в которых совпадают с интересами клиента;

кредитование производится по укрупненным объектам, частным потребностям, разовым кредитам, покрывающим временной разрыв в платежном обороте;

объем выдаваемых банком кредитов обусловлен объемом привлеченных средств.

Банк России устанавливает и контролирует нормативы для кредитования:

максимально допустимый размер привлекаемых средств;

размер минимального резерва;

предельная сумма выдаваемого кредита.

Размещение (предоставление) денежных средств возможно как в национальной валюте Российской Федерации, так и в иностранных валютах с соблюдением требований действующего законодательства.

Размещение (предоставление) денежных средств осуществляется банком и его филиалами, уполномоченными совершать операции по размещению денежных средств от имени банка, на основании документов, утверждаемых создавшим их банком.

Сроки предоставления и погашения кредита зависят от ликвидности баланса коммерческого банка.

Коммерческий банк разрабатывает и утверждает:

соответствующие внутренние документы, определяющие его политику по размещению (предоставлению) средств;

учетную политику и подходы к ее реализации;

документы, определяющие процедуры принятия решений по размещению банком денежных средств;

документы, определяющие распределение функций и полномочий между подразделениями и должностными лицами банка, включающие внутренние правила размещения средств, в том числе правила кредитования клиентов банка.

В основе кредитования лежит кредитный договор. По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.

Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность кредитного договора. Такой договор считается ничтожным.

Ссудные счета бывают нескольких видов:

простой ссудный счет;

специальный ссудный счет;

Простой ссудный счет предусматривает получение разовой ссуды с зачислением ее на расчетный или текущий счета заемщика и погашение ссуды с этих счетов.

Специальный ссудный счет открывается торгующим организациям с оплатой расчетных документов поставщиков и зачислением выручки от покупателей. Каждые 10-15 дней проводится сверка поступлений с оплатами и выявленная разница либо зачисляется на расчетный счет клиента, либо списывается с него.

Под открытием кредитной линии понимается заключение договора на предоставление денежных средств, условия которого по своему экономическому содержанию отличаются от условий договора, предусматривающего разовое (единовременное) предоставление денежных средств клиенту-заемщику. Кредитная линия предусматривает открытие ссудного счета, по которому устанавливается лимит кредитования.

Открытие кредитной линии предоставляет клиенту-заемщику право на получение и использование в течение обусловленного срока денежных средств при соблюдении одного либо одновременного включения в договор следующих условий:

а) общая сумма предоставленных клиенту-заемщику денежных средств не превышает лимита выдачи, определенного в договоре;

б) в период действия договора размер единовременной задолженности клиента-заемщика не превышает установленного ему данным договором лимита задолженности.

Коммерческий банк вправе ограничивать размер денежных средств, предоставляемых клиенту-заемщику, в рамках открытой кредитной линии.

При отсутствии средств на расчетном счете заемщика банк автоматически в пределах установленного лимита производит оплату расчетных документов заемщика, если характер платежа соответствует цели кредита. Лимит при этом может быть превышен с начислением повышенных процентов.

По срокам кредитования различают:

краткосрочные ссуды до 1 года;

среднесрочные ссуды от 1 года до 3 лет;

долгосрочные ссуды свыше 3 лет.

Крупные кредиты, составляющие 20 % капитала банка, выдаются с согласия правления банка или начальника кредитного отдела.

Кредитор вправе отказаться от предоставления заемщику суммы, предусмотренной кредитным договором, полностью или частично, при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что сумма не будет возвращена в срок. Заемщик вправе отказаться от получения кредита полностью или частично, уведомив об этом кредитора до установленного договором срока его предоставления.

В случае нарушения заемщиком предусмотренной в кредитном договоре обязанности целевого использования кредита кредитор вправе отказаться от дальнейшего кредитования заемщика по договору.

Предоставление (размещение) банком денежных средств осуществляется в следующем порядке:

юридическим лицам только в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на расчетный или корреспондентский счет/субсчет клиента-заемщика, открытый на основании договора банковского счета;

а) в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на банковский счет клиента-заемщика, под которым понимается также счет по учету сумм привлеченных банком вкладов (депозитов) физических лиц в банке;

б) наличными денежными средствами через кассу банка;

предоставление (размещение) средств в иностранной валюте юридическим и физическим лицам осуществляется уполномоченными банками в безналичном порядке.

Читайте также:  Таблица японии джи лига

Предоставление (размещение) денежных средств клиентам банка осуществляется следующими способами:

разовым зачислением денежных средств на банковские счета юридическим лицам либо выдачей наличных денег заемщику — физическому лицу;

открытием кредитной линии, т.е. заключением договора, на основании которого клиент-заемщик приобретает право на получение и использование в течение обусловленного срока денежных средств, при соблюдении определенных условий;

кредитованием банком банковского счета клиента-заемщика (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств «овердрафт») и оплаты расчетных документов его с расчетного счета, если условиями договора предусмотрено проведение указанной операции при установленном лимите (т.е. максимальной сумме, на которую может быть проведена указанная операция) и указан срок, в течение которого должны быть погашены возникающие кредитные обязательства клиента банка;

участием банка в предоставлении (размещении) денежных средств клиенту на синдицированной (консорциальной) основе;

другими способами, не противоречащими действующему законодательству.

Предоставление (размещение) банком денежных средств клиенту-заемщику производится на основании распоряжения, составляемого специалистами уполномоченного подразделения банка (кредитного отдела) и подписанного уполномоченным должностным лицом банка. В распоряжении указываются:

номер и дата договора;

сумма предоставляемых (размещаемых) средств;

срок уплаты процентов и размер процентной ставки;

сроки погашения (возврата) средств — общая сумма либо несколько сумм, если погашение будет осуществляться по частям;

цифровое обозначение группы кредитного риска (изменение группы кредитного риска ссуды производится также на основании соответствующего распоряжения);

стоимость залога (если имеется договор залога);

сумма, на которую получена банковская гарантия или поручительство;

опись приложенных к распоряжению документов.

Распоряжение на предоставление (размещение) денежных средств, а также распоряжение по изменению группы кредитного риска передаются в бухгалтерию банка для помещения в документы дня.

В случае принятия сторонами дополнительных соглашений к кредитному договору об изменении сроков (предоставления/размещения средств по частям; погашения/возврата средств, включая уплату процентов) и процентных ставок для бухгалтерии банка составляется распоряжение за подписью уполномоченного должностного лица кредитного отдела.

В соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» банки-кредиторы обязаны создавать резервы на возможные потери по предоставленным (размещенным) денежным средствам в порядке, установленном Банком России, в целях покрытия возможных потерь, связанных с не возвратом заемщиками полученных денежных средств.

Классификация кредитов и приравненной к ним задолженности по группам риска, создание резервов на возможные потери по ссудам производятся в соответствии с:

Указанием Банка России № 1103-У «О признании утратившим силу указаний Банка России № 810-У и № 62А и установлении особенностей формирования резервов в связи с изменениями налогового законодательства» от 28.01.2002 г.;

Письмом Банка России № 68-Т «О связанном кредитовании» от 05.05.2003 г.;

Положением № 232-П «Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» от 09.07.2003 г.

Резерв на возможные потери по ссудам создается в целях поддержания стабильности и устойчивого функционирования банковской системы.

Под возможными потерями кредитной организации применительно к формированию резерва понимается риск понесения убытков в будущем по причине возникновения обстоятельств:

неисполнение обязательств контрагентами (стороны по сделке: организации, физические лица, а также кредитные организации-корреспонденты) коммерческого банка по заключенным им сделкам или вследствие неисполнения гарантийных обязательств;

снижение стоимости активов кредитной организации;

увеличение объема обязательств и/или расходов кредитной организации по сравнению с ранее отраженными в бухгалтерском учете.

Для определения величины резервов на возможные потери коммерческий банк (на основании мотивированного суждения об уровне риска) классифицирует отдельные элементы расчетной базы резерва (остатки на соответствующих балансовых счетах; контрактные стоимости условных обязательств кредитного характера, отражаемые на внебалансовых счетах; расчетные величины по срочным сделкам; расчетные величины по операциям) в одну из пяти групп риска с точки зрения вероятности потерь:

I группа риска — анализ деятельности контрагента и/или функционирования рынка не выявил реальной и потенциальной угрозы потерь. В том числе есть все основания полагать, что контрагент полностью и своевременно выполнит свои обязательства;

II группа риска — анализ деятельности контрагента и/или функционирования рынка позволяет констатировать существование умеренной потенциальной угрозы потерь (например, наличие в деятельности контрагента известных кредитной организации недостатков в управлении, системе внутреннего контроля, а также неблагоприятное развитие ситуации на рынках, на которых работает контрагент);

III группа риска — анализ деятельности контрагента и/или функционирования рынка выявил существование серьезной потенциальной или умеренной реальной угрозы потерь (например, кризисное состояние рынков или ухудшение финансового положения контрагента);

IV группа риска — анализ деятельности контрагента и/или функционирования рынка выявил одновременно существование потенциальных и умеренных реальных угроз (указанных выше) либо существенных реальных угроз частичных потерь (например, затруднения в выполнении контрагентом своих обязательств при их недостаточном обеспечении);

V группа риска — есть достаточные основания полагать, что стоимость отдельного элемента расчетной базы резерва будет полностью потеряна в связи с невыполнением контрагентом договорных обязательств и/или отсутствием обеспечения выполнения указанных обязательств.

Размер резерва определяется в соответствии с показателями нижеприведенной таблицы:

Источник

Виды коммерческих банков

Финансовый эксперт с высшим экономическим образованием по специальности «Экономист-менеджер». Имею опыт работы в Сбербанке России. Более 7 лет консультирую читателей по финансовым вопросам.


Иными словами, коммерческими банками зовутся специфические организации, позволяющие клиентам легко и просто реализовывать операционную деятельность по кредитам, открытым банковским счетам и иными операциями по расчетам.

О классификации коммерческих банков, об их видах и типах — ниже в статье, но для начала расскажем о самой сути данных организаций.

В подобных коммерческих организациях величина процента по кредиту превышает величину процента по открытому вкладу. Числовая разница этих величин представляется собой прибыль банка и зовется «маржа».

Есть коммерческие банки, которые направлены только на увеличение доходности предприятия, а есть и те, для которых представление банковских товаров и услуг является приоритетным.

Банковские товары включают в себя:

  1. предоставление кредита для физических и юридических лиц;
  2. совершение операций по валютам (данную функцию имеют право выполнять исключительно валютные организации);
  3. совершение операций с ценными бумагами и драгоценностями;
  4. предоставление пути на рынок Форекс;
  5. обслуживание открытых расчетных счетов клиентов;
  6. замена испорченных денежных купюр на новые купюры;
  7. предоставление ипотечного кредита;
  8. предоставление кредитования транспортных средств и т.д.

Появление коммерческих банков

Самым первым банком, информация о котором сохранилась и по сей день, является коммерческий банк Святого Георгия, который расположен в Генуе. Он был открыт в самом начале XV века. Самый древнейший коммерческий банк в мире, который открыт и работает в нынешнее время – это банк Монте дей Пасхи ди Сиена. Он расположен в Италии и был открыт в 1472 году.

Во времена Российской Империи первейшим коммерческим банком стал Частный коммерческий банк, расположенный в Санкт-Петербурге. Его внутренние правила и распоряжения были своевременно одобрены императором Александром II в 1864 году. Толчок для развития коммерческих организаций дало образование и продвижение денежной реформы в конце IXX века и быстрое развитие экономики.

В начале XX века число коммерческих организаций данного типа насчитывало более восьмидесяти главных отделений и более пяти сотен филиальных частей. Вскоре практически все существующие коммерческие и частные организации стали частью Государственного банка по приказу Всесоюзного центрального исполнительного комитета в самом конце 1917 года.

В Российской Федерации коммерческие банки обладают официальным названием, которые может иметь расхожее с оригиналом название при переводе его на иностранный язык, но суть деятельности организации данного типа останется неизменной. Обязательным условием при переводе является наличие слова «банк» в названии.

Виды и формы банков

Коммерческие банки имеют разнообразные виды и формы, но практически каждый обладает определенными схожими признаками. Коммерческие организации данного типа:

  • это юридические лица, которые созданы для увеличения собственной доходности;
  • могут вести рабочую деятельность как общества с ограниченной ответственностью, общества с дополнительной ответственностью или просто акционерные организации;
  • реализуют банковскую работу, используя полученную ранее лицензию, выданную ЦБ Российской Федерации;
  • имеют право получать прибыль при помощи осуществления специализированных операций.

Также коммерческие банки бывают федеральными, республиканскими и региональными. Данные банки накапливают денежные средства своих вкладчиков, посредством открытых вкладов, предоставляя им определенную сумму денег, как подарок, в качестве процентной величины на прибыль. Пущенные в оборот вложенные деньги, организация использует как кредитные деньги для клиентов, пришедших оформить кредит.

Организуя денежный круговорот подобным образом, банковские организации оберегают вложения своих клиентов и получают хорошую прибыль.

Многие считают, что коммерческие банки только выдают кредиты, но это не так. Кредитом зовутся договорные отношения между банковской организацией и заемщиком, основанные на регулировании договором выданной денежной суммы. Помимо кредитов, коммерческие банковские организации оформляют вклады под процент, который определяется индивидуально.

Коммерческие банки носят универсальный и специализированный характер.

  • Коммерческие банки универсального характера совершают банковскую деятельность, выдавая кредиты, сохраняя депозитных валют, проводя расчетные и кассовые операции.
  • Коммерческие банки специализированного характера направлены выполнять специализированные операции, которые имеют определенную направленность (ипотека, инвестирование, инновации и денежные сбережения).
  1. Сберегательные банки хранят депозитные сбережения вкладчиков. Накопленные денежные средства выдаются в виде потребительского кредитования для жителей под определенную процентную ставку. Некоторая часть денег в процентном соотношении переходит к хозяину вклада, откуда были выданы денежные средства. Помимо этого, вклад может иметь бессрочную природу и, соответственно, время для предоставления кредитных денег также будет ограничено определенными сроками.
  2. Инвестиционные коммерческие банки используются для того, чтобы приобретать различные ценные бумаги. Банковские средства образуются в процессе продаж собственных акций. Данные банковские организации не осуществляют банковскую деятельность по выдаче кредитов и открытию депозитных счетов. Они удовлетворяют запросы промышленности, выпуская ценные бумаги организаций.
  3. Инновационные банки направлены на осуществление деятельности в сфере инноваций: предоставляют компаниям кредит для модернизации устаревшего оборудования, а также помогает спонсировать научные и технические мероприятия. Основные средства данного типа банков складываются из издания акционных бумаг и денежных средств клиентов. Данные вложенные деньги имеют право использоваться как кредитные деньги на средний или долгосрочный период.
  4. Ипотечные банки предоставляют денежные средства для приобретения готовой недвижимости, получения ссуды на строящееся жилье в новом доме, строительство собственного дома или создания специализированных помещений для дальнейшего получения прибыли (торговые точки, салоны красоты, кафе и т.д.).
Читайте также:  Excel как удалить пустые строки после таблицы

Большинство банковских организаций такого типа завышают ставку по процентам, а заемщики должны пройти доскональную оценочную проверку на платежеспособность и другие критерии. Сделочные отношения, основанные на работе с недвижимостью, всегда носили достаточно рискованный характер.

Если это необходимо, то ипотечные банки имеют право издавать облигации по ипотеке. Эти банки делятся на:

  1. земельные, где денежные средства выдаются при использовании имеющейся земли, как залога;
  2. мелиоративные;
  3. коммунальные, где денежные средства выдаются при использовании городской недвижимости, как залога.

Коммерческие банки составляют основную величину всех валютных манипуляций, которые проводятся в стране. Данные операции помогают осуществлять желания горожан при помощи кредитов, а также могут осуществлять спекуляционную деятельность, используя собственный капитал. На рынке ипотечных банков все операции осуществляются при больших денежных оборотах.

Цели коммерческих банков

Как у любой организации, у коммерческих банков имеются собственные цели на осуществление деятельности. Это:

  • привлечение денег вкладчиков и их последующее размещение для хранения, опираясь на соответственно установленные временные рамки;
  • размещение денег от собственного имени для дальнейшего осуществления кредитных операций;
  • осуществление расчетно-кассовых операций по открытым клиентским счетам, а также их создание и обслуживание;
  • покупка и перепродажа иностранных денежных средств по разным формам (наличные или безналичные средства).

В подобных организациях вращается огромное число денежных средств клиентов, поэтому перед банком стоит высокая ответственность за предоставление их сохранности. Если клиент хочет вложить определенную денежную сумму в коммерческий банк, ему необходимо тщательно проверить репутацию банка, просмотреть отзывы вкладчиков и определиться с типом коммерческого банка.

Всю производственную деятельность данного вида банков можно разделить на активную и пассивную. Активная деятельность помогает реализовывать новые кредитные средства.

Пассивная деятельность помогает создавать личные банковские средства посредством привлечения имеющихся денег, которые участвуют в обороте. Данная манипуляция помогает коммерческим банкам покупать кредитные средства. Также, пассивная деятельность делится на несколько форм:

  • выпуск собственных ценных бумаг;
  • заем у иных юридических организаций;
  • осуществление депозитных вложений;
  • начисления процента от дохода организации как образование и увеличение уровня прибыли.

Активная и пассивная деятельность коммерческих банков имеют тесную взаимосвязь. Банковские организации должны постоянно отслеживать, чтобы определенная часть денег содержалась в резервном фонде предприятия, для успешной предпринимательской деятельности.

Отличием коммерческих банков от иных организаций является интерес в повышении доходности за счет получения прибыли от производственной деятельности. Данные банки осуществляют работу, полагаясь на личные денежные средства, но также имеют права на создание собственных средств для платежных операций.

Источник

Общие вопросы организации кассовой работы в кредитных организациях

Банк России устанавливает общие правила организации кассовой работы в коммерческих банках, которые устанавливают:

  1. общий порядок организации и ведения кассовой работы;
  2. правила перевозки и хранения банкнот, монеты и других ценностей;
  3. порядок определения банкнот, имеющих признаки подделки и неплатежеспособности;
  4. порядок замены и уничтожения банкнот ЦБ РФ.

Каждая кредитная организация (например, коммерческий банк и его филиалы) по месту своего нахождения создают кассовый узел и денежное хранилище, в соответствии с требованиями ЦБ РФ к их техническому состоянию. Кассовый узел используется для осуществления кассового обслуживания граждан, предприятий и организаций, а также для осуществления всех видов операций с наличными деньгами и иными ценностями. Размеры помещений и их количество устанавливаются банками самостоятельно, исходя из масштабов деятельности и объемов совершаемых операций.

Банки осуществляют следующие виды кассовых операций:

  • прием, выдачу и размен банкнот и монеты ЦБ РФ;
  • обмен рублевой наличности, в том случае если она имеет признаки неплатежеспособности;
  • обработку денежной наличности, а именно – пересчет, сортировку банкнот в пачки, в кассеты, формирование монеты в мешки, а также в другие средства упаковки;
  • обмен рублевой денежной наличности на иностранную валюту и наоборот;
  • кассовое обслуживание клиентов, к которому относятся следующие операции – по приему денежной наличности от юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц (граждан) для зачисления на их счета, а также операции по выдаче им денежных средств с одновременным списанием с их счетов.

По согласованию с РКЦ ЦБ РФ, где у коммерческого банка открыт корреспондентский счет, устанавливается лимит наличных денег в операционной кассе головного банка, его филиалов и дополнительных офисов. Фактический остаток наличных денег в кассе должен быть не менее суммы установленного лимита. Размер лимита зависит от масштабов и объемов деятельности каждого конкретного коммерческого банка. Наличные деньги необходимы банку для удовлетворения всех требований клиентов по получению денежной наличности со своих счетов.

Все операции с наличными деньгами и другими ценностями совершаются в помещениях банка, а также его внутренних структурных подразделениях, оборудованных в соответствии с требования ЦБ РФ, которые заключается в следующем:

  • такие помещения, располагаются таким образом, чтобы исключить в них нахождение любых посторонних лиц, кроме кассовых и инкассаторских работников;
  • такие помещения оборудуются отдельным входом, который охраняется сотрудником охраны и техническими средствами охраны и наблюдения;
  • эти помещения должны быть оснащены пожарной и охранной сигнализацией с выводом сигнала на подразделение охраны банка;
  • хранилищем денежных средств и ценностей является специально оборудованная сейфовая комната с металлическими шкафами и сейфами не ниже 1-го класса устойчивости.

Кредитная организация может застраховать всю денежную наличность и иные ценности, находящиеся в ее операционной кассе. Также многие кредитные организации страхуют здоровье и жизнь кассовых и инкассаторских работников.

Работа с наличными деньгами осуществляется кассовыми работниками, а непосредственно перевозку и инкассацию наличных денег осуществляют инкассаторские работники, с которыми заключаются договоры о полной материальной ответственности. Кассовым и инкассаторским работникам в соответствии с Положением ЦБ РФ № 630-П запрещается:

  • «… выполнять поручения клиентов по осуществлению операций с наличными деньгами по банковским счетам, счетам по вкладам, минуя бухгалтерских работников, при отсутствии системы контроля, предусмотренной в пункте 2.6 настоящего Положения;
  • убирать из поля зрения клиента принимаемые от него, выдаваемые ему наличные деньги, документы до окончания операции и выдачи клиенту подписанного кассовым работником экземпляра приходного, расходного кассового документа с проставленным оттиском штампа кассы;
  • хранить на рабочем столе кассового работника ранее принятые от клиентов наличные деньги;
  • уничтожать, производить гашение сомнительных, имеющих признаки подделки денежных знаков Банка России, в том числе путем проставления оттисков штампов, пробивания отверстий, разрезания, а также выдавать, возвращать их клиенту…».

Также банк (кредитная организация) осуществляет, как правило, самостоятельно инкассацию собственных денежных средств из РКЦ ЦБ РФ (со своего корреспондентского счета) и обратно. Также может оказывать услуги своим клиентам, юридическим лицам и индивидуальным предпринимателем, по инкассации и доставке денежных средств и других различных ценностей.

Для эффективного обслуживания своих клиентов, а также обработки наличных денежных средств, каждая кредитная организация создает аппарат кассовых подразделений, который состоит из следующих видов касс – приходных, расходных, приходно-расходных, вечерних, касс пересчета. Количество таких касс, их штат работников, а также техническое обеспечение, зависят от характера и объемов деятельности каждой кредитной организации.

К основным задачам деятельности кассовых подразделений кредитных организаций (банков) относятся:

  • расчетно-кассовое обслуживание населения (граждан РФ) в рублях и иностранной валюте;
  • осуществление безналичных переводов без открытия счета по поручению физических лиц с использование различных систем денежных переводов;
  • осуществление различных видов кассовых операций по поручению физических лиц, а именно – обмен (покупка и продажа) иностранной валюты, прием иностранной валюты на вклады и выдача со счетов с использованием, в том числе, банковских карт;
  • прием и выдача денежной наличности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;
  • организация работы с наличными деньгами при использовании банкоматов;
  • обработка и пересчет денежной наличности, в том числе, выявление поддельных и сомнительных банкнот, а также банкнот, которые имеют признаки неплатежеспособности;
  • обеспечение бесперебойного и эффективного кассового обслуживания всех клиентов банка;
  • обеспечение надлежащего хранения денежной наличности и других ценностей (драгоценных металлов, ценных бумаг, бланков строгой отчетности и т.д.);
  • обеспечение установленного законом порядка приема, обработки, хранения и выдачи наличных денег и иных ценностей из касс и кладовых (хранилища) кредитной организации (банка);
  • проводит профилактические мероприятия, направленные на устранение растрат, хищений, просчетов и иных злоупотреблений в кассовой работе;
  • организация устранения недочетов, выявленных в ходе ревизий и проверки организации кассовой работы, а также выявление случаев растрат, хищений и иных злоупотреблений;
  • проведение политики автоматизации кассовой работы, повышающей производительность труда кассовых работников банка;
  • организация и осуществления мероприятий, направленных на повышение квалификации и профессионализма кассовых и инкассаторских работников банка.

Кассовое подразделение любой кредитной организации (банка) возглавляется заведующим кассой, с которым заключается договор о полной материальной ответственности. Сохранность денежных средств и иных ценностей обеспечивают руководитель банка, главный бухгалтер и заведующий кассой, также они несут всю ответственность за своевременность и законность всех видов осуществляемых банком кассовых операций.

Структуру кассового подразделения банка упрощенно можно представить в виде следующей схемы.

Структура кассового подразделения банка

032_01.png

Все проводимые кассовые операции в банке также можно представить в виде таблицы 2.1.

Кассовые операции кредитных организаций

Источник

Adblock
detector