Меню

Изменение срока уплаты налога таблица

Таблица новых сроков уплаты налогов и взносов в 2020 году — отсрочка и перенос

Представителям малого и среднего предпринимательства, наиболее пострадавших от коронавируса, полагается отсрочка по налогам и взносам. Расскажем, как и каким образом, а также кому Правительство предоставит налоговые каникулы. Микробизнес независимо от видов деятельности получает отсрочку по взносам с зарплаты. Таблица новых сроков уплаты налогов в 2020 году из-за отсрочки по коронавирусу.

Представителям малого и среднего предпринимательства, наиболее пострадавших от коронавируса, полагается отсрочка по налогам и взносам. Расскажем, как и каким образом, а также кому Правительство предоставит налоговые каникулы. Микробизнес независимо от видов деятельности получает отсрочку по взносам с зарплаты. Таблица новых сроков уплаты налогов в 2020 году из-за отсрочки по коронавирусу.

  • Сейчас это проект ФНС — его должны подписать в Правительстве

Кто получит отсрочку по налогам и взносам

Отсрочка предусмотрена лишь в отношении конкретных категорий бизнеса, которые стали наиболее уязвимы из-за пандемии. Перечень льготируемых видов бизнеса закреплен на Правительственном уровне.

Получить помощь от государства смогут следующие экономические субъекты:

  • малое и среднее предпринимательство, в том числе и микропредприятия;
  • градообразующие, системообразующие и стратегические учреждения.

Чтобы получить отсрочку, для каждой группы льготников, чиновники предусмотрели дополнительные условия.

Льготные виды бизнеса

Правительство РФ определили всего 22 отрасли экономики, которые пострадали больше всех. Перечень опубликован на официальном сайте Минэкономразвития РФ. Перечень видов бизнеса, который получит поддержку от государства в первую очередь:

  • организации дополнительного образования и негосударственные образовательные учреждения;
  • культура, организация досуга и развлечений;
  • перевозки, аэропортовая деятельность, автоперевозки;
  • деятельность по организации конференций и выставок;
  • физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт;
  • деятельность туристических агентств и других организаций в сфере туризма;
  • гостиничный бизнес;
  • общественное питание;
  • деятельность по предоставлению бытовых услуг населению (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты).

Организации и индивидуальные предприниматели, ведущие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавшим, в том числе в результате распространения новой коронавирусной инфекции COVID-19, определяются по основному виду деятельности, информация о котором содержится в ЕГРЮЛ либо ЕГРИП.

Условия для малого и среднего бизнеса

Воспользоваться отсрочкой по налогам и страховым взносам сможет не каждый представитель среднего бизнеса или СМП. Определены три ключевых условия:

Бизнесмен отнесен к категории малого или среднего предпринимательства. В таком случае он получает отсрочку по всем налогам, кроме НДС. А если бизнес признан микропредприятием, то предоставляется отсрочка и по налогам (кроме НДС), и по страховым взносам.

Бизнес ведется в отрасли наиболее пострадавшей от пандемии COVID-19. Перечень определен Правительством РФ. Список приведен выше.

Экономический субъект включен по состоянию на 1 марта 2020 года в реестр МСП и применении специального режима налогообложения Кодекса.

Проверьте надежность поставщика в период пандемии

Сервис «Российский налоговый курьер. Контрагенты» отметил все компании, которым работа ограничена до 30 апреля, специальным цветом. То есть вы можете ввести ИНН свой или контрагента и сразу увидеть, можно работать или нет на период карантина.

Доступ к сервису открыт под бесплатным доступом на 24 часа.

Критерии малого и среднего предпринимательства

Как определить, относится ли ваша компания к малому или среднему предпринимательству. Условия для определения льготных категорий в 2020 году остались прежними.

Категория экономического субъекта

Условия для отнесения к малому и среднему предпринимательству

Какие положены налоговые льготы из-за коронавируса

Среднесписочная численность не более 15 человек и доход не более 120 млн руб.

Минимум 51% уставного капитала ООО должно принадлежать физлицам или организациям — СМП. Доля организаций, не относящихся к СМП, не должна превышать 49%, доля государства, регионов или НКО — 25%.

Отсрочка по всем налогам, кроме НДС, и страховым взносам на срок до полугода. С марта по август 2020 года.

Среднесписочная численность не более 100 человек и доход не более 800 млн руб.

Минимум 51% уставного капитала ООО должно принадлежать физлицам или организациям — СМП. Доля организаций, не относящихся к СМП, не должна превышать 49%, доля государства, регионов или НКО — 25%.

Отсрочка по всем налогам, кроме НДС, на срок до полугода. С марта по август 2020 года.

Среднесписочная численность не более 250 человек и доход не более 2 млрд рублей..

Минимум 51% уставного капитала ООО должно принадлежать физлицам или организациям — СМП. Доля организаций, не относящихся к СМП, не должна превышать 49%, доля государства, регионов или НКО — 25%.

Отсрочка по всем налогам, кроме НДС, на срок до полугода. С марта по август 2020 года.

Условия для градообразующих и стратегических организаций

На льготы в виде отсрочки по налогам вправе претендовать градообразующие, системообразующие и стратегические учреждения. Это те учреждения, которые нельзя считать представителями малого и среднего предпринимательства, но они отвечают условиям для получения налоговых каникул.

Кто относится к данной категории

Чиновники выделили всего три вида крупных налогоплательщиков, которые смогут воспользоваться отсрочкой по фискальным платежам в бюджет. Они определяются следующим образом:

Стратегические организации. Их перечень закреплен отдельным распоряжением Правительства Российской Федерации от 20 августа 2009 г. № 1226-р (в редакции 2020 года).

Системообразующие учреждения. Список организаций данной категории был утвержден Правительственной комиссией повышению устойчивости развития Российской Федерации от 20 марта 2020 года № 3.

Градообразующие предприятия. Это организация, в которой среднее количество застрахованных лиц по данным расчетов по страховым взносам за последние четыре отчетных периода составляет более 5 000 человек.

В отношении крупных налогоплательщиков, занятых в деятельности наиболее пострадавшей от COVID-19 предусмотрены особые условия для получения отсрочки по налогам.

Снижение дохода

Претендовать на отсрочку платежей получится, если доходы или иные показатели деятельности налогоплательщика значительно снизились из-за пандемии коронавируса. Чиновники определили конкретные условия:

Снижение доходов, определяемых в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, более чем на 10 процентов

Расчет снижения показателей видов бизнеса производится на основании данных о размере доходов, стоимости реализованной продукции/работ/услуг за квартал, предшествующий кварталу, в котором налогоплательщик подал заявление о предоставлении отсрочки.

Показатели будут сравниваться с данными за аналогичный период 2019 года. В отношении вновь созданных организаций, для расчета сравниваемого показателя принимается во внимание квартал, предшествующий кварталу, за который рассчитывается текущий показатель.

Снижение доходов от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав более чем на 10 процентов

Снижение доходов от реализации товаров (работ, услуг) по операциям, облагаемой налогом на добавленную стоимость по ставке ноль процентов, более чем на 10 процентов

Показатель снижения доходов от реализации, облагаемой НДС по ставке 0%, рассчитывается, если объем данной реализации составляет более 50% от общего объема реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав.

Получение убытка по данным налоговых деклараций по налогу на прибыль за отчетные периоды 2020 года при условии, что за 2019 год убыток отсутствовал

Наличие убытка будет определяться на основании показателей фискальной декларации по налогу на прибыль за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором подается заявление налогоплательщика об отсрочке или рассрочке.

Важно! Если градообразующее, стратегическое или системообразующее предприятие допустило снижение количества трудоустроенных застрахованных лиц более чем на 10%, то отсрочка не предоставляется.

Учтите, что крупным налогоплательщикам отсрочка по налогам предоставляется исключительно в заявительном порядке. Градообразующей организации или стратегическому предприятию необходимо до 1 декабря 2020 года подать заявление в ИФНС. В противном случае, воспользоваться налоговыми каникулами по новым правилам не получится.

Стоит ли использовать отсрочку

Налоговые каникулы по коронавирусу предоставляются только в отношении льготных видов бизнеса. Налоговые каникулы — это возможность сохранить свой бизнес в период массовой эпидемии. Но использовать льготу, или продолжить платить — каждый решает самостоятельно.

Представителям малого и среднего бизнеса отсрочка по налогам, кроме НДС, предоставляется в беззаявительном порядке. То есть, предприниматель или фирма не обязана обращаться в ФНС, чтобы воспользоваться налоговыми каникулами. Хотя предприниматели вправе продолжить вносить платежи в бюджет. Но даже при отсутствии перечислений, пени и штрафы взиматься не будут. Платить или не платить в период пандемии, решает сам бизнесмен. Оценивая свои экономические возможности.

В отношении крупных налогоплательщиков — градообразующих, стратегических и системообразующих предприятий, предусмотрена иная схема предоставления налоговой льготы. Компании необходимо подать заявление в ИФНС. Контролеры проверят основания и примут решение о предоставлении фискальной льготы.

Обратите особое внимание, на следующее условие. Если налогоплательщик предоставил заведомо ложные сведения, либо в результате осуществления налогового контроля будут выявлены основания для отказа в предоставлении отсрочку, при условии, что организация воспользовалась льготой, пени и штрафные санкции будут начислены за весь период предоставления отсрочки на ложных и недостоверных данных. Поэтому, компания должна внимательно оценить сложившуюся ситуацию

Источник



Сроки уплаты налогов и взносов в 2021 году

Ниже сгруппированы в таблицы сроки уплаты налогов и взносов в текущем году.

Читайте также:  Таблица размеров колец франция

Сроки уплаты основных налогов в 2021 году

Вид налога Период уплаты Срок уплаты
Налог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансовых платежей) За 2020 год Не позднее 29.03.2021
За I квартал 2021 года Не позднее 28.04.2021
За I полугодие 2021 года Не позднее 28.07.2021
За 9 месяцев 2021 года Не позднее 28.10.2021
За 2021 год Не позднее 28.03.2022
Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала) За 2020 год Не позднее 29.03.2021
За январь 2021 года Не позднее 28.01.2021
За февраль 2021 года Не позднее 01.03.2021
За март 2021 года Не позднее 29.03.2021
Доплата за I квартал 2021 года Не позднее 28.04.2021
За апрель 2021 года Не позднее 28.04.2021
За май 2021 года Не позднее 28.05.2021
За июнь 2021 года Не позднее 28.06.2021
Доплата за I полугодие 2021 года Не позднее 28.07.2021
За июль 2021 года Не позднее 28.07.2021
За август 2021 года Не позднее 30.08.2021
За сентябрь 2021 года Не позднее 28.09.2021
Доплата за 9 месяцев 2021 года Не позднее 28.10.2021
За октябрь 2021 года Не позднее 28.10.2021
За ноябрь 2021 года Не позднее 29.11.2021
За декабрь 2021 года Не позднее 28.12.2021
За 2021 год Не позднее 28.03.2022
Налог на прибыль (при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли) За 2020 год Не позднее 29.03.2021
За январь 2021 года Не позднее 01.03.2021
За февраль 2021 года Не позднее 29.03.2021
За март 2021 года Не позднее 28.04.2021
За апрель 2021 года Не позднее 28.05.2021
За май 2021 года Не позднее 28.06.2021
За июнь 2021 года Не позднее 28.07.2021
За июль 2021 года Не позднее 30.08.2021
За август 2021 года Не позднее 28.09.2021
За сентябрь 2021 года Не позднее 28.10.2021
За октябрь 2021 года Не позднее 29.11.2021
За ноябрь 2021 года Не позднее 28.12.2021
За 2021 год Не позднее 28.03.2022
НДС 1-й платеж за IV квартал 2020 года Не позднее 25.01.2021
2-й платеж за IV квартал 2020 года Не позднее 25.02.2021
3-й платеж за IV квартал 2020 года Не позднее 25.03.2021
1-й платеж за I квартал 2021 года Не позднее 26.04.2021
2-й платеж за I квартал 2021 года Не позднее 25.05.2021
3-й платеж за I квартал 2021 года Не позднее 25.06.2021
1-й платеж за II квартал 2021 года Не позднее 26.07.2021
2-й платеж за II квартал 2021 года Не позднее 25.08.2021
3-й платеж за II квартал 2021 года Не позднее 27.09.2021
1-й платеж за III квартал 2021 года Не позднее 25.10.2021
2-й платеж за III квартал 2021 года Не позднее 25.11.2021
3-й платеж за III квартал 2021 года Не позднее 27.12.2021
1-й платеж за IV квартал 2021 года Не позднее 25.01.2022
2-й платеж за IV квартал 2021 года Не позднее 25.02.2022
3-й платеж за IV квартал 2021 года Не позднее 25.03.2022
Налог при УСН (включая авансовые платежи) За 2020 год (уплачивают только организации) Не позднее 31.03.2021
За 2020 год (уплачивают только ИП) Не позднее 30.04.2021
За I квартал 2021 года Не позднее 26.04.2021
За I полугодие 2021 года Не позднее 26.07.2021
За 9 месяцев 2021 года Не позднее 25.10.2021
За 2021 год (уплачивают только организации) Не позднее 31.03.2022
За 2021 год (уплачивают только ИП) Не позднее 03.05.2022
НДФЛ с отпускных и больничных пособий За январь 2021 года Не позднее 01.02.2021
За февраль 2021 года Не позднее 01.03.2021
За март 2021 года Не позднее 31.03.2021
За апрель 2021 года Не позднее 30.04.2021
За май 2021 года Не позднее 31.05.2021
За июнь 2021 года Не позднее 30.06.2021
За июль 2021 года Не позднее 02.08.2021
За август 2021 года Не позднее 31.08.2021
За сентябрь 2021 года Не позднее 30.09.2021
За октябрь 2021 года Не позднее 01.11.2021
За ноябрь 2021 года Не позднее 30.11.2021
За декабрь 2021 года Не позднее 10.01.2022
ЕНВД За IV квартал 2020 года Не позднее 25.01.2021
ЕСХН За 2020 год Не позднее 31.03.2021
За I полугодие 2021 года Не позднее 26.07.2021
За 2021 год Не позднее 31.03.2022
Торговый сбор на территории г. Москвы За IV квартал 2020 года Не позднее 25.01.2021
За I квартал 2021 года Не позднее 26.04.2021
За II квартал 2021 года Не позднее 26.07.2021
За III квартал 2021 года Не позднее 25.10.2021
За IV квартал 2021 года Не позднее 25.01.2022
НДФЛ (ИП на ОСН за себя, включая авансовые платежи) За 2020 год Не позднее 15.07.2021
За I квартал 2021 года Не позднее 26.04.2021
За полугодие 2021 года Не позднее 26.07.2021
За 9 месяцев 2021 года Не позднее 25.10.2021
За 2021 год Не позднее 15.07.2022

Сроки уплаты страховых взносов в 2021 году

Вид страховых взносов Период уплаты Срок уплаты
Страховые взносы в ИФНС
Взносы с выплат работникам на ОПС, ОМС и ВНиМ За декабрь 2020 года Не позднее 15.01.2021
За январь 2021 года Не позднее 15.02.2021
За февраль 2021 года Не позднее 15.03.2021
За март 2021 года Не позднее 15.04.2021
За апрель 2021 года Не позднее 17.05.2021
За май 2021 года Не позднее 15.06.2021
За июнь 2021 года Не позднее 15.07.2021
За июль 2021 года Не позднее 16.08.2021
За август 2021 года Не позднее 15.09.2021
За сентябрь 2021 года Не позднее 15.10.2021
За октябрь 2021 года Не позднее 15.11.2021
За ноябрь 2021 года Не позднее 15.12.2021
За декабрь 2021 года Не позднее 17.01.2022
Взносы ИП за себя За 2020 год (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2020 год, превышающей 300 тыс. руб.) Не позднее 01.07.2021
За 2021 год Не позднее 10.01.2022
За 2021 год (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2021 год, превышающей 300 тыс. руб.) Не позднее 01.07.2022
Страховые взносы в ФСС
Взносы на травматизм За декабрь 2020 года Не позднее 15.01.2021
За январь 2021 года Не позднее 15.02.2021
За февраль 2021 года Не позднее 15.03.2021
За март 2021 года Не позднее 15.04.2021
За апрель 2021 года Не позднее 17.05.2021
За май 2021 года Не позднее 15.06.2021
За июнь 2021 года Не позднее 15.07.2021
За июль 2021 года Не позднее 16.08.2021
За август 2021 года Не позднее 15.09.2021
За сентябрь 2021 года Не позднее 15.10.2021
За октябрь 2021 года Не позднее 15.11.2021
За ноябрь 2021 года Не позднее 15.12.2021
За декабрь 2021 года Не позднее 17.01.2022

Сроки уплаты транспортного налога в 2021 году

Вид налога Период уплаты Срок уплаты
Транспортный налог За 2020 год Не позднее 01.03.2021
За I квартал 2021 года Не позднее 30.04.2021
За II квартал 2021 года Не позднее 02.08.2021
За III квартал 2021 года Не позднее 01.11.2021
За 2021 год Не позднее 01.03.2022

Сроки уплаты земельного налога в 2021 году

Вид налога Период уплаты Срок уплаты
Земельный налог За 2020 год Не позднее 01.03.2021
За I квартал 2021 года Не позднее 30.04.2021
За II квартал 2021 года Не позднее 02.08.2021
За III квартал 2021 года Не позднее 01.11.2021
За 2021 год Не позднее 01.03.2022

Сроки уплаты прочих налогов

  • Сроки уплаты налог на имущество организаций — определяются законами субъектов РФ .

ФАЙЛЫ
Архив сроков уплаты налогов и взносов по годам: 2020

В соответствии со ст. 57 Налогового кодекса РФ сроки уплаты налогов варьируют в зависимости от их вида. Соответственно, любое изменение в сроках возможно только при условии внесения в Налоговый кодекс соответствующих изменений.

Это означает, что сроки определяются исключительно на законодательном уровне и не могут быть изменены никакими подзаконными нормативными актами, в том числе и профильными.

Нарушение установленных законом сроков, в силу положений ч.2 ст. 57 НК РФ, влечет за собой начисление пени.

Исчисление сроков

В основу определения периодов оплаты положены календарный и казуальный принципы исчисления. То есть срок оплаты налога может быть установлен:

  • на определенную календарную дату, следующую за днем истечения некоего конкретного периода, например, квартала;
  • на определенное событие, наступление которого является днем исполнения налоговых обязательств;
  • на определенное действие, по исполнении которого наступает обязанность исполнения налоговых обязательств, например, получение извещения от ИФНС.

Представленный нами сервис позволяет фасилитировать (упростить) контроль за соблюдением сроков исполнения обязательств по уплатам следующих видов налогов:

  • на прибыль с дифференциацией по признаку ежеквартальных авансовых или ежемесячных авансовых с последующей доплатой платежей;
  • на прибыль при ежемесячных авансовых платежах по реальной прибыли;
  • поквартальных НДС;
  • при режиме УСН (включая авансовые);
  • НДФЛ с отпускных пособий и пособий по нетрудоспособности;
  • ЕНВД;
  • ЕСХН.

Регионально определяемые сроки

На региональном уровне устанавливаются сроки уплаты следующих налогов и авансовых платежей по этим налогам:

  • на имущество субъектов предпринимательской деятельности;
  • транспортный налог;
  • земельный налог.
Читайте также:  Синтаксические ошибки примеры и исправления таблица

Источник

Новые сроки уплаты налогов в 2020 году: таблица с разъяснениями

Все сроки уплаты налогов в 2020 году с учетом переноса выходных и нерабочих дней есть в таблице в статье. Сохраните себе шпаргалку, чтобы не пропустить сроки платежей и не получить пени. Сроки для основных налогов мы привели в таблице, а для отдельных дали подробные разъяснения.

Как Правительство перенесло сроки уплаты налогов и взносов из-за коронавируса

Правительство опубликовало постановление, которое поддержит малый и средний бизнес в условиях ухудшения экономической ситуации из-за коронавируса. В документе — правила и порядок получения отсрочки по уплате налогов и взносов, срок уплаты которых наступил в 2020 году. То есть по уплате налога на прибыль и УСН, ЕСХН, транспортного и земельного налога, а также налога на имущество компании и ИП могут получить отсрочку. Но к сожалению, отсрочку не дадут на уплату НДС.

Перечислить налог на прибыль, налог по упрощенке, ЕСХН за 2019 год компании и предприниматели вправе на полгода позже. ИП могут уплатить НДФЛ со своих доходов за 2019 год позже на три месяца.

Сроки по налогам, которые нужно заплатить за I квартал, также сдвинут на шесть месяцев. А по налогам за II квартал — на четыре месяца. Отсрочку не предоставят по НДС, налогу на профессиональный доход, а также по налогам, которые перечисляют налоговые агенты, в том числе НДФЛ.

Налог по патентной системе, срок уплаты которого приходится на II квартал, можно перечислить на четыре месяца позже.

Авансы по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам за I квартал компании смогут перечислить 30 октября, а за II квартал — 30 декабря 2020 года.

Срок уплаты страховых взносов Правительство разрешило перенести всем компаниям и ИП, которых включили в реестр МСП на 1 марта 2020 года и которые ведут деятельность из списка пострадавших от коронавируса. Ранее было условие, что такие организации и предприниматели должны быть микропредприятиями. Но с 24 апреля Правительство исключило из этого правила такую оговорку (постановление от 24.04.2020 № 570).

Такие компании и ИП вправе перечислить взносы с выплат физлицам за март-май позже на шесть месяцев. По взносам за июнь-июль отсрочка составит четыре месяца.

ИП получат отсрочку с 1 июля на четыре месяца по взносам с доходов, превышающих 300 000 руб.

Проверьте, не подготовили ли власти вашего региона меры поддержки в связи с коронавирусной инфекцией. Смотрите их в таблице. Мы будем оперативно обновлять эту таблицу, когда появится новая информация.

Отдельная история с платежами апреля. Так как период до 11 мая по указу Президента является нерабочим, компании, которые не обязаны продолжать деятельность в этом периоде, вправе отложить перечисление апрельских платежей на 12 мая.

Компании, которые относятся к непрерывно действующим и прочим, обязанным работать в апреле, должны заплатить апрельские налоги и взносы в обычные сроки. Конечно, при условии, что на них не распространяется полугодовая отсрочка.

Чтобы вам было удобно смотреть, мы подготовили таблицу по новым срокам уплаты налогов с учетом принимаемых отсрочек.

Кому и до какого числа можно не платить налоги, не отвечать на запросы и не ждать проверок – разобрался эксперт журнала «Главбух».

Новые сроки уплаты налогов и взносов за 2019 год и 1 квартал 2020 года

Сроки для «кризисных отраслей»

Сроки для тех, кто не относится к «кризисным отраслям»

Если предприятие не должно работать с 30 марта по 30 апреля, с 6 по 8 мая

Если предприятие должно работать с 30 марта по 11 мая

Налог на прибыль за 2019 год

28 сентября
(платить нужно ежемесячно с октября по 1/12 суммы налога не позднее последнего числа месяца)

Налог на упрощенке за 2019 год

Для компаний – 30 сентября, для ИП – 30 октября
(компаниям нужно платить ежемесячно с октября по 1/12 суммы налога не позднее последнего числа месяца, ИП — ежемесячно с ноября по 1/12 суммы налога не позднее последнего числа месяца)

Для компаний — 31 марта, для ИП — 30 апреля

НДС — 1/3 налога за 1 квартал

12 мая (если предприятие в апреле должно работать — 27 апреля)

Аванс по налогу на прибыль за 1 квартал

28 октября
(платить нужно ежемесячно с ноября по 1/12 суммы налога не позднее последнего числа месяца)

Ежемесячный платеж по налогу на прибыль за март

28 сентября
(платить нужно ежемесячно с октября по 1/12 суммы налога не позднее последнего числа месяца)

Взносы в налоговую и ФСС за март

15 октября
(платить нужно ежемесячно с ноября по 1/12 суммы налога не позднее последнего числа месяца)

НДФЛ с отпускных и больничных за апрель

12 мая (если предприятие в апреле должно работать — 30 апреля)

Аванс по налогу на имущество за 1 квартал

30 октября
(платить нужно ежемесячно с ноября по 1/12 суммы налога не позднее последнего числа месяца)

Если срок, установленный в региональном законе, приходится на апрель, то он переносится на ближайший рабочий день — 12 мая

Срок устанавливается в региональном законе

Аванс по налогу на упрощенке за 1 квартал

26 октября
(платить нужно ежемесячно с ноября по 1/12 суммы налога не позднее последнего числа месяца)

ЕНВД за 1 квартал

26 октября
(платить нужно ежемесячно с ноября по 1/12 суммы налога не позднее последнего числа месяца)

Правительство утвердило антикризисный план с мерами по борьбе с коронавирусом (план Правительства от 17.03.2020 № 2182п-П13). В плане больше 50 мероприятий, которые в ближайшее время станут законами или подзаконными актами. Мы подготовили для вас таблицу с наиболее важными изменениями для бухгалтера из антикризисного плана Правительства.

Когда платить налоги в 2020 году

Порядок уплаты налогов зависят от того, в бюджеты каких уровней их направляют. Для федеральных налогов правила прописаны в НК. А для региональных и местных – в законах субъектов РФ или нормативно-правовых актах местных властей.

Если срок уплаты приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то перечислить деньги нужно в ближайший за ним рабочий день (п.7 ст. 6.1 НК). Точные сроки уплаты всех налогов привели в одной таблице эксперты Системы Главбух.

Таблица сроков уплаты основных налогов на 2020 год без учета переносов из постановления Правительства

Вид налога За какой период уплачивается Срок уплаты
Налог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансовых платежей) За 2019 год Не позднее 30.03.2020
За I квартал 2020 года Не позднее 28.04.2020
За I полугодие 2020 года Не позднее 28.07.2020
За 9 месяцев 2020 года Не позднее 28.10.2020
За 2020 год Не позднее 29.03.2021
Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала) За 2019 год Не позднее 30.03.2020
За январь 2020 года Не позднее 28.01.2020
За февраль 2020 года Не позднее 28.02.2020
За март 2020 года Не позднее 30.03.2020
Доплата за I квартал 2020 года Не позднее 28.04.2020
За апрель 2020 года Не позднее 28.04.2020
За май 2020 года Не позднее 28.05.2020
За июнь 2020 года Не позднее 29.06.2020
Доплата за I полугодие 2020 года Не позднее 28.07.2020
За июль 2020 года Не позднее 28.07.2020
За август 2020 года Не позднее 28.08.2020
За сентябрь 2020 года Не позднее 28.09.2020
Доплата за 9 месяцев 2020 года Не позднее 28.10.2020
За октябрь 2020 года Не позднее 28.10.2020
За ноябрь 2020 года Не позднее 30.11.2020
За декабрь 2020 года Не позднее 28.12.2020
За 2020 год Не позднее 29.03.2021
Налог на прибыль (при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли) За 2019 год Не позднее 30.03.2020
За январь 2020 года Не позднее 28.02.2020
За февраль 2020 года Не позднее 30.03.2020
За март 2020 года Не позднее 28.04.2020
За апрель 2020 года Не позднее 28.05.2020
За май 2020 года Не позднее 29.06.2020
За июнь 2020 года Не позднее 28.07.2020
За июль 2020 года Не позднее 28.08.2020
За август 2020 года Не позднее 28.09.2020
За сентябрь 2020 года Не позднее 28.10.2020
За октябрь 2020 года Не позднее 30.11.2020
За ноябрь 2020 года Не позднее 28.12.2020
За 2020 год Не позднее 29.03.2021
НДС 1-й платеж за IV квартал 2019 года Не позднее 27.01.2020
2-й платеж за IV квартал 2019 года Не позднее 25.02.2020
3-й платеж за IV квартал 2019 года Не позднее 25.03.2020
1-й платеж за I квартал 2020 года Не позднее 27.04.2020
2-й платеж за I квартал 2020 года Не позднее 25.05.2020
3-й платеж за I квартал 2020 года Не позднее 25.06.2020
1-й платеж за II квартал 2020 года Не позднее 27.07.2020
2-й платеж за II квартал 2020 года Не позднее 25.08.2020
3-й платеж за II квартал 2020 года Не позднее 25.09.2020
1-й платеж за III квартал 2020 года Не позднее 26.10.2020
2-й платеж за III квартал 2020 года Не позднее 25.11.2020
3-й платеж за III квартал 2020 года Не позднее 25.12.2020
1-й платеж за IV квартал 2020 года Не позднее 25.01.2021
2-й платеж за IV квартал 2020 года Не позднее 25.02.2021
3-й платеж за IV квартал 2020 года Не позднее 25.03.2021
Налог при УСН (включая авансовые платежи) За 2019 год (уплачивают только организации) Не позднее 31.03.2020
За 2019 год (уплачивают только ИП) Не позднее 30.04.2020
За I квартал 2020 года Не позднее 27.04.2020
За I полугодие 2020 года Не позднее 27.07.2020
За 9 месяцев 2020 года Не позднее 26.10.2020
За 2020 год (уплачивают только организации) Не позднее 31.03.2021
За 2020 год (уплачивают только ИП) Не позднее 30.04.2021
НДФЛ с отпускных и больничных пособий За январь 2020 года Не позднее 31.01.2020
За февраль 2020 года Не позднее 02.03.2020
За март 2020 года Не позднее 31.03.2020
За апрель 2020 года Не позднее 30.04.2020
За май 2020 года Не позднее 01.06.2020
За июнь 2020 года Не позднее 30.06.2020
За июль 2020 года Не позднее 31.07.2020
За август 2020 года Не позднее 31.08.2020
За сентябрь 2020 года Не позднее 30.09.2020
За октябрь 2020 года Не позднее 02.11.2020
За ноябрь 2020 года Не позднее 30.11.2020
За декабрь 2020 года Не позднее 31.12.2020
ЕНВД За IV квартал 2019 года Не позднее 27.01.2020
За I квартал 2020 года Не позднее 27.04.2020
За II квартал 2020 года Не позднее 27.07.2020
За III квартал 2020 года Не позднее 26.10.2020
За IV квартал 2020 года Не позднее 25.01.2021
ЕСХН За 2019 год Не позднее 31.03.2020
За I полугодие 2020 года Не позднее 27.07.2020
За 2020 год Не позднее 31.03.2021
Торговый сбор на территории г. Москвы За IV квартал 2019 года Не позднее 27.01.2020
За I квартал 2020 года Не позднее 27.04.2020
За II квартал 2020 года Не позднее 27.07.2020
За III квартал 2020 года Не позднее 26.10.2020
За IV квартал 2020 года Не позднее 25.01.2021
НДФЛ (ИП на ОСН за себя, включая авансовые платежи) За октябрь – декабрь 2019 года Не позднее 15.01.2020
За 2019 год Не позднее 15.07.2020
За I квартал 2020 года Не позднее 27.04.2020
За полугодие 2020 года Не позднее 27.07.2020
За 9 месяцев 2020 года Не позднее 26.10.2020
За 2020 год Не позднее 15.07.2021
Читайте также:  Труба sdr таблица толщины стенок

Срок уплаты налога на имущество организаций в 2020 году без учета переноса из постановления Правительства

Срок уплаты налога на имущество организаций и сроки уплаты авансов по этому налогу устанавливаются законами субъектами РФ. Например, в Москве и Московской области организации должны перечислять авансовые платежи по налогу на имущество не позднее 30 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода.

Срок уплаты транспортного налога в 2020 году без учета переноса из постановления Правительства

Сроки уплаты транспортного налога или перечисления авансовых платежей устанавливаются региональными законами. При этом срок уплаты годовой суммы налога не может быть установлен ранее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК). В следующем году 1 февраля выпадает на субботу, срок уплаты переносится на первый рабочий день — 3 февраля.

Срок уплаты земельного налога в 2020 году без учета переноса из постановления Правительства

В 2020 году организации, уплачивающие земельный налог, должны перечислять этот налог, а также авансовые платежи по нему в сроки, установленные регионами. О том, в какой срок уплачивать остальные имущественные налоги, расскажут эксперты Системы Главбух.

Источник

Таблицы переноса сроков представления отчетности и уплаты налогов в 2020 году в связи с пандемией COVID-19 (подготовлено экспертами компании «Гарант», 2020 г.)

Таблицы переноса сроков представления отчетности и уплаты налогов в 2020 году в связи с пандемией COVID-19

8 апреля — 18 мая 2020 г.

Сроки представления налоговой, бухгалтерской отчетности, отчетности в ФСС в 2020 году для организаций и индивидуальных предпринимателей

Наименование отчетной формы

Дата, не позднее которой должна быть сдана отчетность,

с учетом положений п. 3 постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 и разъяснений Минфина и ФНС России

Годовая отчетность за 2019 год

(письмо Минфина и ФНС России от 30.04.2020 N 07-04-07/35323/ВД-4-1/7364@)

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность организаций, у которых отсутствует обязанность представлять годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность, составляющую ГИРБО в соответствии с ч. 4 ст. 18 Закона N 402-ФЗ, в том числе организации бюджетной сферы

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций

(письмо ФНС России от 21.04.2020 N СД-4-3/6655@)

Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов

1. Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации.

2. Годовой отчет о деятельности иностранной организации в Российской Федерации

Налоговая декларация по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

Налоговые декларации (расчеты), расчет 4-ФСС, срок подачи которых приходится на март — май 2020 года

Наименование отчетной формы

Дата, не позднее которой должна быть сдана отчетность

с учетом положений п. 3 постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 и разъяснений Минфина и ФНС России

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур

Расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам от НСиПЗ по форме — 4 ФСС

20.04.2020 — на бумаге;

(письмо ФСС РФ от 13.04.2020 N 02-09-11/06-06-8452)

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (при ежеквартальной сдаче)

Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (п. 4 ст. 310 НК РФ)

Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации (п. 8 ст. 307 НК РФ)

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций

(при ежемесячной сдаче)

Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (п. 3 ст. 289 НК РФ; п. 4 ст. 310 НК РФ)

Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации (п. 8 ст. 307 НК РФ)

Налоговая декларация по ЕНВД для отдельных видов деятельности

Налоговая декларация по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (п. 3 ст. 333.56 НК РФ)

Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых

Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес (п. 2 ст. 370 НК РФ)

*(1) Срок перенесен в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ

Таблица переноса сроков уплаты налогов и страховых взносов в 2020 году

Внимание

Продление сроков уплаты налогов и страховых взносов в соответствии с п. 1 постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 распространяется не на всех налогоплательщиков. Это дополнительная мера поддержки для организаций и ИП, которые одновременно соответствуют следующим условиям:

— по состоянию на 1 марта 2020 г. включены в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства;

— осуществляют деятельность в отраслях, наиболее пострадавших в условиях распространения COVID-19. При этом ОКВЭД, зафиксированный в ЕГРЮЛ (ЕГРИП), должен соответствовать основному виду деятельности организации (ИП).

Указанное продление распространяется также на организации, включенные в реестр социально ориентированных НКО (п. 1.2 Постановления N 409 (в ред. Постановления N 685).

Уплата «отсроченных» налогов осуществляется не единовременно, а равными частями в размере одной двенадцатой ежемесячно, не позднее последнего числа, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает срок уплаты соответствующих налогов (авансовых платежей) (п. 1.1 Постановления N 409).

Например, срок уплаты авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, за 1 квартал 2020 года перенесен с 25 апреля на 6 месяцев (то есть на 25 октября). Допустим, что сумма авансового платежа, рассчитанная за 1 кв. 2020 г., составляет 24 тыс. рублей. Следовательно, впервые уплатить 1/12 начисленной суммы (2 тыс. рублей) следует не позднее 30 ноября 2020 г. Далее налог перечисляется равными долями (по 2 тыс. рублей) ежемесячно. Последний платеж должен быть произведен не позднее 31 октября 2021 года.

Перечень этих отраслей (далее — Перечень) утвержден постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 N 434.

1. Исполнение обязательства по уплате налоговых платежей

Дата, не позднее которой должен быть уплачен налог в соответствии

Период, в течение которого сумма налога уплачивается равномерно по 1/12 (п. 1.1 Постановления N 409)

с пп. «а» п. 1 Постановления N 409

Налоги, подлежащие уплате за 2019 год

Налог на прибыль организаций

с 31.10.2020 по 30.09.2021

Налог, уплачиваемый в связи с применением УСН

Источник

Adblock
detector