Меню

Динамика структуры активов банка таблица

Анализ структуры динамики активов на примере ПАО Банк «ФК Открытие»

Рубрика: Экономика и управление

Дата публикации: 19.12.2018 2018-12-19

Статья просмотрена: 2109 раз

Библиографическое описание:

Емельянова, Ю. В. Анализ структуры динамики активов на примере ПАО Банк «ФК Открытие» / Ю. В. Емельянова. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2018. — № 51 (237). — С. 230-232. — URL: https://moluch.ru/archive/237/54936/ (дата обращения: 24.07.2021).

В данной статье рассмотрена динамика активов в вертикальной и горизонтальной структуре ПАО Банк «ФК Открытие», проведен анализ изменений за период 2015–2017гг., выявлены их причины. На основании данного анализ сделан вывод о финансовом состоянии банка на сегодняшний момент.

Ключевые слова: активы, анализ, динамика, структура.

Чтобы оценить финансовое состояние банка необходимо проанализировать баланс коммерческого банка. При анализе учитывают три периода. Данные для анализа активов мы возьмем из официальной отчетности, публикуемой в разделе «раскрытие информации» каждого банка.

Данные по активам Банка ФК «Открытие» за 2015–2017 гг.

Наименование статьи

2015

2016

2017

тыс.руб

тыс.руб

тыс.руб

Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации

Средства в кредитных организациях

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Чистая ссудная задолженность

Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые инструменты, имеющиеся в наличии для продажи

Инвестиции в дочерние и зависимые организации

Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения

Требования по текущему налогу на прибыль

Отложенный налоговый актив

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

Долгосрочные активы, предназначенные для продажи

Всего

По таблице 1 мы видим, что основными источниками активов являются чистая ссудная задолженность, финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, чистые вложения в ценные бумаги и инвестиции в дочерние компании.

Динамика активов за 2015–2017гг.

Наименование статьи

Изменения

В 2016г

В 2017г.

В%

тыс. руб

В%

тыс. руб

Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации

Средства в кредитных организациях

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Чистая ссудная задолженность

Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые инструменты, имеющиеся в наличии для продажи

Инвестиции в дочерние и зависимые организации

Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения

Требования по текущему налогу на прибыль

Отложенный налоговый актив

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

Долгосрочные активы, предназначенные для продажи

Всего

Как мы видим из данного анализа, происходит общее снижение активов (в 2016г. на 288 093 769тыс. руб., в 2017г. на 911 023 807тыс. руб.), а также снижение в 2016г. средств в кредитных организациях, чистой ссудной задолженности, чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые инструменты для продажи, инвестиции в дочерние и зависимые организации, требования по текущему налогу на прибыль, прочих активов. В 2017г. происходит снижение средств кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации, чистой ссудной задолженности, долгосрочных активов для продажи, прочих активов.

Чистая ссудная задолженность — выданные кредиты банком. Их доля велика, если рассматривать их как долю в общей сумме активов, то она уменьшилась с 77 % до 51 %. Это высокая доля кредитования, как и высокие риски. В ситуации кризиса банки не рискуют давать кредиты не проверенным заемщикам, усилилась проверка и параметры клиентов, подходящих под кредитование.

Далее по объему идут активы, которые оцениваются по справедливой стоимости через прибыль и убыток. Их доля увеличилась с 8 % по 27 %. Это краткосрочные вложения в ценные бумаги. Оценивается их сумма исходя из рыночной стоимости. Учитывая, что кредиты рискованные вложения, а прибыли и вложения необходимы для получения прибыли. Кроме доли увеличилось и их абсолютное значение. В 2016 увеличились на 77,02 % в 2017г. на 12,59 %. Это хорошая динамика, учитывая процессы, происходящие в банке.

Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи. Это ценные бумаги, которые приобретены на срок более 6 месяцев. Их динамика также имеет положительный характер, если рассматривать их долю в общей сумме пассивов с 2,61 % до 5,93 %. Если рассматривать их сумму, то в 2016 году она уменьшилась на 52,02 %, в 2017г. увеличилась на 49,79 %. Притока средств в этот период не было, был большой отток. Поэтому вложения на долгий срок были не целесообразны.

Далее по объему идут чистые вложения в ценные бумаги, которые удерживаются до погашения. Их доля в общей сумме активов увеличилась с 2,2 % до 5,29 %. А по чистой стоимости увеличилась до 36,61 % в 2016г. и на 4,83 % в 2017г.

Также рассмотрим средства в Центральном банке Российской Федерации. Их доля в течение рассматриваемого срока снижалась. Абсолютное значение в 2016 году увеличилось на 20,02 %. В 2017 году резко уменьшилось на 76,65 %.

Читайте также:  Размеры поршней ява 634 таблица

Обязательные резервы — отчисления, которые должен банк держать в Центральном банке Российской Федерации (4–5 % от активов). Снижение их доли с 0,22 % до 0,45 %, а также абсолютной величины связано со снижением общей суммы активов банка.

Таким образом, можно сделать вывод, что структура активов в этот срок не претерпела критических изменений, однако оттоки и уменьшение непосредственно самих статей баланса говорят о серьезных проблемах в банке, оттоках финансовых средств, уменьшении активных операций, отсутствии прибыли, рискованных операциях.

Источник



Тема 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

1. Анализ изменений в составе и структуре активов и пассивов баланса предприятия

Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия. Основным признаком группировки статей актива баланса считается степень их ликвидности. По этому признаку все активы подразделяются на долгосрочные (основной капитал) и текущие (оборотные) активы. Размещение средств предприятия имеет большое значение. От того, какие средства вложены в основные и оборотные средства, сколько их находится в сфере производства и сфере обращения, в денежной и материальной форме, во многом зависят результаты производственной и финансовой деятельности, следовательно, и финансовое состояние предприятия. Поэтому в процессе анализа активов предприятия в первую очередь следует изучить изменения в их составе, структуре и дать им оценку.

Для анализа статей актива воспользуемся разработочной таблицей 1. Из данных таблицы 1 следует, что за анализируемый период имущество предприятия значительно увеличилось, темп роста составил 159,8 %. Это произошло в основном за счет роста иммобилизованных активов, которые возросли на 91,8 %.

Оборотные активы предприятия также увеличились, прирост составил 29,5 %. Наибольшее увеличение произошло по статье «Дебиторская задолженность», темп прироста – 80,2 %. За анализируемый период денежные средства предприятия возросли на 39,4 %. Что касается статьи запасов, то здесь наблюдается снижение в размере 33,8 %.

Аналитическая группировка и анализ статей актива баланса

Для более подробного анализа структуры активов воспользуемся таблицей 2. По данным таблицы 2 видно, что за отчетный период структура активов анализируемого предприятия существенно изменилась: увеличилась доля основного капитала, а оборотного соответственно уменьшилась на 9,7 процентных пункта. Среди внеоборотных активов наибольший удельный вес принадлежит основным средствам.

Большое влияние на финансовое состояние предприятия оказывает состояние производственных запасов. Наличие меньших по объему, но более подвижных запасов означает, что меньшая сумма финансовых ресурсов заморожена в запасах. Наличие больших запасов свидетельствует о спаде активности предприятия. Доля запасов уменьшилась на 12 процентных пунктов. Этому в значительной мере способствовало уменьшение удельного веса готовой продукции на 8,2 пункта, что свидетельствует об ускорении оборачиваемости капитала.

Необходимо проанализировать влияние на финансовое состояние предприятия изменения счетов дебиторов. Если предприятие расширяет свою деятельность, то растут число покупателей и дебиторская задолженность. Следовательно, рост дебиторской задолженности не всегда оценивается отрицательно. Необходимо отличать нормальную и просроченную задолженность. Наличие последней приводит к замедлению оборачиваемости капитала. В нашем примере доля дебиторской задолженности возросла на 3,1 процентных пункта, причем по статье «Покупатели и заказчики» наблюдается значительное увеличение удельного веса (на 9,6 пункта), а по статье «Авансы выданные» – снижение на 4,4 пункта.

Детальный анализ статей актива баланса

Увеличение денежных средств на счетах свидетельствует, как правило, об укреплении финансового состояния предприятия. Их сумма должна быть достаточной для погашения первоочередных платежей. Однако, наличие больших остатков денежных средств на протяжении длительного периода времени может быть результатом неправильного использования оборотного капитала. По данным нашего примера на конец отчетного периода произошло незначительное снижение доли денежных средств – на 0, 8 процентных пункта.

Если в активе баланса отражаются средства предприятия, то в пассиве – источники их образования. Финансовое состояние предприятия во многом зависит от того, какие средства оно имеет в своем распоряжении и куда они вложены. По степени принадлежности используемый капитал подразделяется на собственный и заемный. По продолжительности использования различают долгосрочный (постоянный, перманентный) и краткосрочный капитал.

Анализ статей пассива баланса начнем с рассмотрения таблицы 3. За анализируемый период темп роста источников имущества предприятия составил 159,8%. Это произошло во многом за счет увеличения собственного капитала на 61,3 %. Данный факт положительно характеризует финансовую устойчивость предприятия.

Заемный капитал за анализируемый период возрос на 55 %. Наибольшее увеличение произошло по статье «Кредиторская задолженность» – на 89,1 %, а также по статье «Краткосрочные кредиты и займы» – на 77,1 процента. При анализе кредиторской задолженности следует учитывать, что она является одновременно источником покрытия дебиторской задолженности. В нашем примере на начало периода дебиторская задолженность превышает кредиторскую задолженность на 77061 тыс. руб.(130799 – 53738), на конец периода – на 134128 тыс. руб. (235723 – 101595). Это свидетельствует об иммобилизации собственного капитала в дебиторскую задолженность и отрицательно характеризует финансовое состояние предприятия.

Читайте также:  Размеры одежды таблица для женщин европа плюс

Долгосрочные обязательства уменьшились на 9,4 %. Увеличение долгосрочных обязательств можно было бы рассматривать как положительный фактор, так как они приравниваются к собственному капиталу. Уменьшение же долгосрочных обязательств наряду с ростом краткосрочных может привести к ухудшению финансовой устойчивости предприятия.

Аналитическая группировка и анализ статей пассива баланса

Источник

Оценка динамики состава и структуры активов и пассивов организации

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразите в табл. 1.

Таблица 1 – Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации

Остатки по балансу, тыс. руб.

Темп роста (снижения),%

Структура активов и пассивов, %

I. Внеоборотные активы

Результаты исследований и разработок

Доходные вложения в материальные ценности

Долгосрочные финансовые вложения

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу I

II. Оборотные активы

в том числе готовая продукция

Налог на добавленную стоимость по

Прочие оборотные активы

Итого по разделуII

III. Капитал и резервы

Уставный капитал(складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

Собственные акции, выкупленные у акционеров

Переоценка внеоборотных активов

Добавочный капитал (без переоценки)

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Итого по разделу III

IV. Долгосрочные обязательства

Отложенные налоговые обязательства

Резервы под условные обязательства

Итого по разделу IV

V. Краткосрочные обязательства

Доходы будущих периодов

Резервы предстоящих расходов

Итого по разделу V

Вывод: как видно из таблицы 1, имущество организации увеличилось на 200 808 тыс. руб. за период 2009-2010гг. (прирост составил 10,72%) и на 337 138 тыс. руб. за период 2010-2011гг. (прирост составил 16,26%).

По разделам актива баланса максимальный рост наблюдается по внеоборотным активам 118,65% за период 2009-2010гг. и еще больший рост за период 2010-2011гг. – 136,17% за счет нематериальных активов в 2009-2010гг. – рост 125,00%, 2010-2011гг. – рост 128,57%; основных средств в 2009-2010гг. – рост 120,35% 2010-2011гг. – рост 129,38%; долгосрочных финансовых активов в 2009-2010гг. – рост 109,60%, 2010-2011гг. -рост 110,65%; прочих внеоборотных активов в 2009-2010гг. – рост 106,42%, 2010-2011гг. – рост 164,12%. Доходные вложения в материальные ценности за период 2009-2010г. снизились на 2,84%, но уже за 2010-2011гг. рост составил 390,70%.

В структуре активов баланса наибольший вес имеют оборотные активы во все периоды включительно: 2009г. – 65,26%, 2010г. – 62,77%, 2011г. – 56,40%, внеоборотные активы хоть и остаются на второй позиции имеют положительную тенденцию к росту из года в год, так: 2009г. – 34,74%, 2010г. – 37,23%, 2011г. – 43,60%.

Доля запасов в структуре баланса имеет положительный рост во всех периодах: 2009г. – 28,49%, 2010г. – 28,18%, 2011г. – 28,91%, также как и доля основных средств: 2009г. – 30,78%, 2010г. – 33,46%, 2011гг. – 37,23%.

Также хочется отметить долю дебиторской задолженности в структуре баланса, которая имеет тенденцию к снижению: 2009г. -27,66%, 2010г. 26,48%, 2011г. – 20,13%.

Что же касается доли финансовых вложений, которая снижается ежегодно: 2009г. – 7,85, 2010г. – 7,34%, 2011г. – 6,57%., то можно судить о некоторых финансовых затруднениях на предприятии.

Рассмотрим состав и структуру пассивов анализируемого предприятия. Доли всех разделов Пассива в течении 2009г., 2010г. и 2011г. постоянно менялись, так: Долгосрочные обязательства в 2009г. составляли 32,56%, в 2010г. – 8,06% и в 2011г. – 12,84, в основном доли распределились за счет Краткосрочных обязательств, которые в 2009г. составляли 31,01%, в 2010г. 57,64% и в 2011г. – 55,70%, а вот Капитал и резервы практически сохранили свое значение на уровне 30%, так в 2009г доля составляла 36,42%, в 2010г. 34,30% и в 2011 г. – 31,46%.

Задание 2

По данным бухгалтерского баланса составить аналитический баланс для оценки финансовой устойчивости организации. Рассчитать необходимые коэффициенты, оценить их динамику.

Таблица 2 – Аналитический баланс для расчета коэффициентов финансовой устойчивости

Источник

Анализ структуры актива банка

date image2020-01-15
views image209

facebook icon vkontakte icon twitter icon odnoklasniki icon

Для анализа необходимо сформировать таблицу, которая показывает значимость каждого вида групп активных статей баланса и, таким образом, позволяет оценить диверсификацию банковских активов.

Таблица 28 – Состав и структура актива баланса ЗАО «ФИА-БАНК»

Читайте также:  Размеры брюки стрейч таблица

Статьи актива баланса

Коэффициент концентрации показывает, какую долю занимает та или иная группа в структуре актива баланса. Чем больше коэффициент концентрации, тем более рискованная деятельность.

Из анализа табл. 28 можно сделать следующие выводы:

Коэффициент концентрации статьи «Денежные средства и средства на корреспондентских счетах» увеличился с 0,07 до 0,08; при этом наблюдается рост абсолютной величины данной статьи. Этот факт свидетельствует о том, что банк, придерживаясь осторожной политики ведения деятельности, сохраняет свою мгновенную ликвидность, но теряет доходность операций.

Доля кредитных вложений клиентам в активе банка уменьшается, но при этом наблюдается рост абсолютной величины данной статьи. Причиной этому служит тот факт, что другие статьи актива увеличиваются более быстрыми темпами. Тем не менее, кредитные вложения являются основными доходоприносящими банковскими вложениями и составляют большую часть вложений банка. Это свидетельствует о том, что данный банк имеет четкую специализацию и ограничивает свою деятельность на рынке ссудных капиталов с одной стороны, а с другой, увеличивается степень рискованности банковских операций в результате снижения диверсификации активов.

Вложения в ценные бумаги и долгосрочные инвестиционные вложения также являются основными доходоприносящими вложениями. За анализируемые периоды наблюдается рост данных статей.

Необходимо отметить, что в совокупности кредитные и инвестиционные вложения, а также вложения в ценные бумаги не должны превышать 80% от общей величины актива банка. На 01.01.08г. совокупный удельный вес данных статей составил 86%, на 01.01.10г – 81%. Можно сделать вывод о том, что банк повышает диверсификацию своей кредитной деятельности, но, тем не менее, она является слабо диверсифицированной, что может привести к негативным последствиям в результате рыночных кризисов.

Группа «Прочие активы» объединяет в себе средства на активных счетах для расчетов, лизинг, требования к дебиторам и т.д. В активе баланса анализируемого банка наблюдается значительное увеличение коэффициента концентрации средств данной группы. Это свидетельствует о наличии неэффективной стратегии развития данного банка и необходимости принятия соответствующих мер в краткосрочной перспективе, так как иное может привести к падению доходности банка, и в перспективе к закрытию банка.

В результате проведенного анализа, можно сделать выводы, что активы банка являются плохо диверсифицированными, что повышает риски банковской деятельности.

Для выявления причин роста портфеля активов в динамике необходимо рассчитать темпы прироста каждой из статей активов и выявить ту, чье увеличение было максимальным. Таким образом, можно определить, за счет каких размещений банку удалось увеличить свои активы.

Для анализа следует заполнить следующую таблицу:

Таблица 29 – Динамика актива ЗАО «ФИА-БАНК»

Статьи актива баланса

Анализ показал, что в целом рост активов был максимальным в период с 2009 по 2010 гг. Основной причиной роста явилось увеличение долгосрочных инвестиционных вложений (на 01.01.08г. их объем составлял 38854 тыс.руб., на 01.01.10г. – 812397 тыс.руб.), а также вложений в ценные бумаги (на 01.01.08г. – 354310 тыс.руб., на 01.01.10г. – 537553 тыс.руб.). С одной стороны, это положительно характеризует банк, так как данные статьи являются доходоприносящими. Но с другой стороны, банк утрачивает свою главную функцию – посредническую, которая заключается в кредитовании предприятий и населения.

В период с 2007 по 2008 гг. также наблюдался рост активов, однако меньшими темпами, чем в предыдущий период. В этот период можно отметить очень высокие темпы прироста прочих активов – 2821%. Данные активы являются непроизводительными, поэтому данная причина роста портфеля активов может быть оценена как отрицательная.

При анализе активов банка очень важно рассчитать объем активов-нетто (чистых активов). Понятие чистых активов возникло из того факта, что в активе банка отражены различные направления размещения ресурсов, часть из которых по существу размещением не являются, что может ввести в заблуждение при оценке. Поэтому для получения более достоверных оценок активы следует очистить от ряда статей.

Упрощенно величина нетто-активов равна сумме активов за вычетом статьи межфилиальных расчетов, просроченных активов и процентов по ним, текущих расходов, убытков и расходов будущих периодов.

Определение величины активов и активов-нетто, их динамики и изменения в структуре может производиться с использованием аналитической таблицы (см. табл. 30).

Анализ таблицы показал, что за анализируемые периоды объем активов-нетто в целом имеет отрицательную динамику, их удельный вес в активах-брутто также снижается. Это происходит за счет того, что темпы роста иммобилизованных активов превышают темпы роста активов-нетто.

Данное явление нельзя назвать положительным в деятельности банка, так как иммобилизованные активы по существу размещением не являются и снижают доходность банковских операций.

Таблица 30 – Состояние и динамика активов и активов-нетто ЗАО «ФИА-БАНК»

Источник

Adblock
detector