Меню

Анализ эффективности использования фонда оплаты труда таблица

Инструкция: анализируем использование фонда заработной платы

Анализ фонда заработной платы — это несложный процесс, который поможет создать оптимальные условия оплаты сотрудникам и найти ресурсы для экономии денег. Последнее особенно важно, ведь расходы на зарплату — это основная часть затрат любого предприятия. Расскажем, как провести анализ использования фонда заработной платы, на примере разберем проблемы и ошибки.

Состав и структура фонда оплаты труда

Зарплата — это особый экономический показатель, который является не только источником доходов трудоспособного населения, но и играет роль стимулирующего фактора, направленного на повышение производительности труда.

Иными словами, чтобы достигнуть высоких показателей производительности, руководство должно создать оптимальные условия оплаты труда для своих сотрудников. А создание достойных условий без проведения анализа эффективности использования фонда заработной платы невозможно.

Фонд оплаты труда (ФОТ) — это совокупные затраты организации на оплату вознаграждений за труд наемных специалистов. Действующие системы оплаты труда устанавливают следующую структуру ФОТ:

  1. Основная или постоянная ЗП — гарантированная часть, например, должностной оклад.
  2. Стимулирующие выплаты — суммы, которые выплачиваются работникам за достижение определенных результатов.
  3. Компенсационные выплаты — средства, компенсирующие особые условия и формы труда, например, доплаты за работу в ночное время, сверхурочные и праздничные выплаты.

Причем чиновники определили рекомендуемое соотношение данных показателей. Так, для учреждений бюджетной сферы основная часть ЗП не должна быть менее 60 % от общей суммы выплат. Следовательно, учреждению необходимо периодически проводить анализ состава и структуры фонда заработной платы, чтобы не нарушать требования Трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений.

Основные задачи анализа

Оценка и анализ использования персонала и фонда заработной платы должны выполнять следующие задачи:

  1. Оценка динамики расчетных показателей зарплаты по отдельным группам и категориям работников учреждения.
  2. Определение состава и структуры, расчет максимально допустимых соотношений основной (постоянной) и дополнительной (переменной) части ФОТ.
  3. Оценка факторов, которые имеют прямое влияние на показатели ЗП на предприятии.
  4. Изучение ключевых показателей эффективности использования фонда заработной платы.
  5. Определение взаимосвязи между ростом ЗП и повышением производительности труда.
  6. Исследование влияния роста ФОТ на финансовый результат деятельности предприятия.

Отметим, что для изучения и оценки каждого показателя предусмотрено множество формул и правил проведения расчетов. Рассмотрим некоторые методы на конкретных примерах.

Анализ фонда заработной платы на примере

Используем следующие исходные данные для анализа фонда заработной платы:

Анализируя данные показатели, можно сделать следующие выводы:

  1. Общий ФОТ вырос незначительно. Объем увеличения составил всего 136 300 рублей, или 0,27 % от показателей 2016 г.
  2. Динамика ФОТ по категориям работников более значительна. Так, мы видим существенное снижение уровня заработной платы по административным работникам (на 26,51 %) и незначительное по педагогическому персоналу (снижение на 1,77 %). И в то же время наблюдаем рост ЗП по обслуживающей категории персонала (на 34,58 %). Можно сделать вывод, что в учреждении была проведена оптимизация штата руководящих работников, а высвобожденные средства были направлены на увеличение ЗП обслуживающего персонала, а именно на увеличение МРОТ.
  3. Оценку структуры ФОТ можно представить в виде следующих диаграмм:

Аналогичным образом можно проанализировать движение трудовых ресурсов, соотношение средней заработной платы к количеству работников в разрезе групп и категорий персонала.

Отметим, что проведение анализа ФОТ — неотъемлемая часть планирования. То есть не проанализировав достигнутые показатели, нельзя правильно и эффективно спланировать будущие затраты на ФОТ. Напомним, что все затраты учреждений бюджетной сферы подлежат обязательному экономическому обоснованию. Своевременный и грамотный анализ позволит исключить ошибки в планировании и обосновании бюджетных расходов в части оплаты труда.

Источник



Цели и задачи анализа фонда оплаты труда на предприятии

Фонд оплаты труда включает в себя расходы, связанные с выплатой зарплат. Это одно из ключевых направлений расходования средств компании. Поэтому состояние фонда должно постоянно находиться в поле зрения руководства. Анализ расходования позволит оперативно выявлять проблемы, устранять их, оптимизировать все процессы.

Что собой представляет фонд оплаты труда

Фонд оплаты труда – это совокупность средств, истраченных на выплату зарплат, премий, надбавок, доплат, отпускных, компенсационных переводов. Фонд включает в себя и средства, которые только планируются к трате.

Анализ расходов необходим для установления их структуры, пропорционального соотношения. К примеру, соотношения с показателем эффективности труда. На основании исследований можно выявить ожидаемые тенденции, построить эффективную систему оплаты труда.

Фонд оплаты труда работников строительно-монтажных организаций формируется на основе сметной документации, которая может составляться различными методами. Наибольшее распространение получили ресурсный и базисно-индексный методы определения сметной стоимости строительства.
Как провести сопоставительный анализ вариантов расчета фонда оплаты труда с использованием этих методов?
Посмотреть ответ

Задачи анализа фонда оплаты труда

Анализ ФОТ предполагает следующие цели и задачи:

  • Выявление соотношения между текущим показателем фонда и прошлыми/плановыми показателями.
  • Установление отклонений и определение причин их возникновения.
  • Установление соотношения динамики роста продуктивности труда, роста производительности и размера фонда.
  • Обнаружение резервов для выплат.
  • Нахождение методов уменьшения расходов.
  • Установление степени оправданности используемых форм и систем оплаты труда.
  • Исследование динамики роста или уменьшения зарплат.
  • Установление эффективности используемых схем премирования.
  • Создание системы систематического контроля над мерой труда.
  • Формирование путей для предупреждения отклонений от нормативных значений.

К СВЕДЕНИЮ! Анализ осуществляется на основании документации. К примеру, это может быть бухучет, статистическая отчетность и сведения из отдела кадров.

Кто занимается анализом фонда

Ответственность за анализ ФОТ может возлагаться на разных лиц. Если компания совсем небольшая, работой может заняться руководитель или главбух. Если это расширенное производство, деятельность может быть доверена этим сотрудникам:

  • Экономисту.
  • Аналитику.
  • Специалисту по кадрам.

Контроль над деятельностью специалиста может быть доверен представителям бухгалтерского отдела.

Особенности определения ФОТ

Для определения размера фонда используются различные методы. Сначала необходимо установить фактический размер ФОТ. Для решения этой задачи можно использовать эти методы:

  • Определение размера фонда за предыдущий период.
  • Суммирование всех соответствующих показателей, которые содержатся в бухгалтерской отчетности.

Значения, которые включаются в ФОТ, оговорены в статье 255 НК РФ. В частности, это четыре составляющих:

  • Плата за отработанное время.
  • Плата за неотработанное время (к примеру, отпускные, плата за период вынужденных простоев).
  • Единовременные выплаты (премии).
  • Переводы на питание, жилье, профессиональные расходы (к примеру, бензин).
Читайте также:  Электронные таблицы как это понять

В ФОТ включаются надбавки за переработку, компенсация за вредные условия работы, стоимость товара, который был предоставлен в качестве натуральной платы. Расходы на зарплату учитываются на счете 70. Сальдо его фиксируется в журнале-ордере №10.

Как осуществляется анализ ФОТ

Анализ исполняется по нескольким направлениям. Основными являются горизонтальный и вертикальный анализ.

Горизонтальный анализ

Горизонтальный анализ обеспечивает отслеживание трат на зарплату в динамике. При этом производится сравнение данных за прошедший и текущий период. Если нужна более обширная информация, имеет смысл сравнить текущий период с несколькими предыдущими периодами. Подобный анализ служит этим целям:

  • Установление факторов, влияющих на увеличение или снижение трат на выплату зарплат.
  • Сравнение реальных трат и расходов, которые заложены в смету.

Последняя задача актуальна для бюджетных субъектов.

Вертикальный анализ

При вертикальном анализе устанавливается соотношение ФОТ с другими показателями. Процедура позволяет решить эти задачи:

  • Расчет зарплаты на одного сотрудника.
  • Определение выручки от реализации продукции и услуг на рубль трат на оплату труда.
  • Установление прибыли на рубль расходов на оплату труда.

Что и с чем нужно соотнести? Все зависит от конкретной задачи. К примеру, можно разделить совокупность средств ФОТ на количество сотрудников. Вертикальный анализ проводится в рамках одного отчетного периода.

Как выполняется анализ имеющихся отклонений

Первая задача при анализе ФОТ – установление отклонений. Нужно это по следующим причинам:

  • Обнаружение причин расхождения с составленным планом.
  • Устранение всех факторов, которые влияют на возникновение отклонений.

Для установления отклонений требуется соотнести текущие показатели ФОТ с предыдущими. Для расчетов используется эта формула: АО = ФФОТ – ПФОТ.

В формуле использованы эти значения:

  • АО – абсолютный уровень отклонений.
  • ФФОТ – фактический уровень ФОТ.
  • ПФОТ – планируемое значение ФОТ.

Формула является универсальной, то есть она подходит и для всего юридического субъекта, и для подразделений. Для сопоставления зарплат и исполнения планов потребуется эта формула: ОО = ФФОТ – ПФОТ * К.

В формуле использованы эти значения:

  • К – коэффициент выполнения плана.
  • ФФОТ – фактический показатель фонда.
  • ПФОТ – планируемое значение.

Такие расчеты позволят соотнести отклонение с производительностью труда по субъекту.

Анализ трат на зарплаты с точки зрения эффективности

Существует формула для определения эффективности трат на мотивацию специалистов. В частности, работодателю нужно соотнести темпы роста ФОТ с ростом производительности труда. Для установления нужного значения требуется сделать ряд вычислений. Рассмотрим все их.

Сначала определяется темп увеличения оклада: ИЗ = СЗФ/СЗП.

В формуле применяются эти значения:

  • СЗФ – фактический средний показатель окладов.
  • СЗП – планируемое значение усредненного оклада.

Вычисляем индекс прироста производительности: ИП = ВПФ/ВПП.

В формуле используются эти значения:

  • ВПФ – действительная выработка по организации.
  • ВПП – планируемый показателя выработки.

Высчитывается коэффициент опережения: К = ИП/ИЗ.

В формуле фигурируют эти показатели:

  • ИП – индекс прироста производительности.
  • ИЗ – темп увеличения оклада.

То есть в последней формуле используются значения, найденные в результате предыдущих расчетов. В результате получаем коэффициент. Его также требуется анализировать. Оптимальным можно считать положение, при котором коэффициент превышает единицу. Это свидетельствует о том, что производительность труда растет быстрее, чем заработная плата. Если же полученное значение меньше единицы, это свидетельствует о перерасходе фонда оплаты. Это обозначает эти негативные моменты:

  • Нерациональное увеличение себестоимости продукции.
  • Сокращение объема чистой прибыли.

В ситуации с низким коэффициентом требуется искать способы увеличения эффективности, уменьшать оклады сотрудникам, сокращать персонал.

Дополнительная информация

Для анализа ФОТ важно правильно провести расчеты на основании данных, содержащихся в документах. Но не менее важно верно проанализировать результаты расчетов. Рекомендуется регулярно проводить анализ для отслеживания динамики. Необходимо сравнивать коэффициенты за текущий и предыдущий период.

Источник

Как провести анализ эффективности использования фонда оплаты труда?

Как провести анализ эффективности использования фонда оплаты труда?

Анализ эффективности использования фонда оплаты труда следует проводить по заранее разработанному плану. При этом основные этапы должны включать в себя подбор и обработку информации, анализ собранных данных и расчет основных показателей, а также на основе полученных результатов определение факторов, оказавших влияние на эффективность использования фонда оплаты труда.
Все расходы на заработную плату работников, в том числе стимулирующие и компенсационные выплаты, формируют фонд оплаты труда (ст. 129 Трудового кодекса РФ).
Основная цель анализа эффективности использования фонда оплаты труда заключается в том, чтобы проверить в организации обоснованность планирования заработной платы и оперативного управления ею, выявить все факторы, препятствующие росту производительности труда, приводящие к потерям рабочего времени и снижающие заработную плату персонала.
Поэтому анализ предполагает комплексную оценку состояния, развития и эффективности использования трудовых ресурсов в организации, а также изменения расходов на оплату труда.

Задачи анализа эффективности использования фонда оплаты труда
Анализ использования фонда оплаты труда включает следующие задачи, в частности:
оценку размера и динамики средней заработной платы отдельных категорий и профессий работников;
определение эффективности применяемых систем премирования;
анализ состава и структуры фонда оплаты труда (основная и дополнительная, постоянная и переменная части заработной платы);
анализ факторов, влияющих на формирование фонда оплаты труда в организации;
анализ показателей эффективности использования фонда оплаты труда;
изучение соотношения между темпами роста производительности труда и уровнем его оплаты;
оценку влияния роста оплаты труда на финансовые результаты.
В ходе анализа определяется соответствие фактического объема заработной платы ее плановым показателям в зависимости от категории, квалификации, должностей работников организации, также выявляются причины отклонений и резервы экономии заработной платы. Анализ необходимо проводить в соответствии с количественными и качественными показателями экономической деятельности организации.

Источники информации для анализа
Для достижения эффективного анализа использования фонда оплаты труда в организации возможно использовать следующие источники информации (документы и материалы), в частности:
данные за отчетный период (месяц, квартал, год) о численности персонала, об объеме производства или реализации, производительности труда, средней заработной плате, фонде оплаты труда;
данные за отчетный период о применении фонда оплаты труда по его составным (структурным) элементам;
данные о состоянии технического нормирования на предприятии;
данные о доплатах за отклонение от нормальных условий труда;
материалы оперативного контроля, которые характеризуют правильность тарификации работ и работников;
материалы, которые доказывают законность всех производимых выплат и доплат в организации;
материалы оперативного контроля, которые касаются правильности учета производительности труда работников, и т.д.

Читайте также:  Следование логическая операция таблица истинности

Этапы и показатели анализа
Анализ эффективности использования фонда оплаты труда следует проводить по заранее разработанному плану. Основными этапами могут являться:
подбор, обработка и систематизация необходимых отчетных данных и материалов оперативного учета;
анализ собранных данных с помощью применения основных показателей, характеризующих эффективность использования фонда оплаты труда;
использование полученных результатов анализа для разработки и осуществления мер оперативного воздействия.
В экономической литературе для анализа эффективности использования фонда оплаты платы рекомендуется рассчитывать следующие показатели:
среднемесячная заработная плата одного работника;
объем производства продукции на рубль заработной платы (объем/ФОТ);
прибыль на рубль заработной платы (прибыль/ФОТ);
абсолютное и относительное отклонение фактической величины фонда оплаты труда от плановой;
соотношение темпа роста средней заработной платы и производительности труда.
Анализ эффективности использования фонда оплаты труда следует начинать с расчета абсолютного и относительного отклонения фактической его величины от плановой.

Анализ абсолютного и относительного отклонений по фонду оплаты труда
Абсолютное отклонение () определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда (ФОТф) с плановым фондом заработной платы (ФОТпл) в целом по организации, производственным подразделениям и категориям работников:

Относительное отклонение фонда оплаты труда () рассчитывается как разность между фактическим фондом оплаты труда и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции (Квп). При этом следует иметь в виду, что корректируется только переменная часть планового фонда заработной платы (ФОТпл. пер.), которая изменяется пропорционально объему производства продукции. К переменной части фонда заработной платы могут относиться в том числе зарплата рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты и другие выплаты, которые изменяются пропорционально объему производства продукции:

Постоянная часть фонда заработной платы (ФОТпл. пост.) не изменяется при изменении объема производства – это заработная плата рабочих по тарифным ставкам, зарплата работников по окладам, все виды доплат, оплата труда работников непромышленных производств и соответствующая им сумма отпускных.
В процессе последующего анализа следует определить факторы абсолютного и относительного отклонения по фонду оплаты труда. На основе полученных результатов (превышение, снижение расходов на оплату труда по сравнению с показателями, установленными планом) изучаются причины таких отклонений, вырабатывают эффективные решения по их предупреждению.
К примеру, при изменении переменной части фонда оплаты труда изучается влияние таких факторов, как изменение объемов производства, его структуры, удельной трудоемкости, уровня среднечасовой оплаты труда.
При изменении постоянной части фонда оплаты труда изучаются такие показатели, как изменение численности работников, количества отработанных дней одним работником в среднем за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой заработной платы и т.п.
С целью более детального анализа эффективности использования фонда оплаты труда анализ может производиться по видам выплат и в разрезе основных категорий работников. Состав и структура фонда оплаты труда по видам выплат анализируются в сравнении со сметой и в динамике.

Анализ изменения средней заработной платы и производительности труда
Особое значение при анализе использования фонда оплаты труда имеет установление соответствия между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда. Для этого следует рассчитать индексы изменения средней заработной платы и производительности труда.
Изменение средней заработной платы работников за период характеризуется его индексом (Iзп):

Изменение производительности труда определяется аналогично на основе индекса производительности труда (Iпт):

Соотношение темпа роста производительности труда к темпу роста заработной платы определяется при помощи коэффициента опережения (Коп):

Оптимальным является превышение темпов роста производительности труда над темпами роста средней заработной платы. Если это соотношение не соблюдается, то происходит перерасход фонда оплаты труда. Излишек фонда оплаты труда ложится на себестоимость продукции, сокращает прибыль и снижает рентабельность. В то же время недостаток фонда вызывает относительное снижение уровня средней заработной платы, что может привести к увеличению текучести кадров и другим негативным последствиям.

Анализ темпов роста чистой прибыли и затрат на оплату труда
Главным критерием эффективности затрат на оплату труда следует считать индекс соотношения темпов роста чистой прибыли (Iп) и затрат на оплату труда (Iзп):

Если, к примеру, темп роста чистой прибыли составил 20%, а затрат на оплату труда – 10%, то коэффициент соотношения составит 1,09 (1,2 / 1,1). В таком случае можно сделать вывод, что увеличение заработной платы способствовало достижению лучших результатов и росту прибыли. Однако если рассматриваемый коэффициент будет меньше единицы, то повышение заработной платы не обеспечено прибылью, хотя при этом коэффициент опережения производительности труда и его оплаты может быть больше единицы. Однако за счет роста других затрат (кроме оплаты труда) величина чистой прибыли снижается. Расчетное значение индекса соотношения темпов роста чистой прибыли и затрат на оплату труда позволит дать экономическое обоснование величины доплат и премий из нераспределенной прибыли с учетом качества работы отдельных категорий работников.
Эффективность использования фонда оплаты труда достигается прежде всего в результате снижения трудоемкости производственного процесса, пересмотра устаревших норм выработки и расценок, проведения других мероприятий, обеспечивающих повышение производительности труда, а также вследствие устранения непроизводственных выплат и ликвидации неоправданного увеличения оплаты труда отдельных работников.

В.И. Неклюдов
Государственная инспекция труда
в Нижегородской обл.

См. также: Как рассчитать среднюю заработную плату по организации?

Источник

Анализ фонда заработной платы

Назначение сервиса . Используя данный сервис можно в онлайн режиме получить факторный анализа фонда заработной платы, с подробными расчетами каждой модели:

  • модель анализа постоянной и переменной частей оплаты труда;
  • модель детерминированного факторного анализа абсолютного отклонения по ФЗП;
  • модель эффективности использования фонда оплаты труда;
  • модель факторного анализа производства продукции на рубль заработной платы;

При этом учитываются влияние таких показателей как производительность труда, трудоемкости, прибыли предприятия, рентабельности и других. Рассчитывается суммы экономии или перерасхода фонда зарплаты. (см. пример факторного анализа фонда заработной платы). Также можно воспользоваться упрощенным сервисом.

  • Решение онлайн
  • Видеоинструкция
Читайте также:  Футбол отборочный турнир чемпионата европы 2020 турнирная таблица

В фонд начисленной заработной платы работников включаются:

  • единовременные поощрительные и другие выплаты, связанные с условиями труда и режимом работы (вознаграждения по итогам работы за год,денежная компенсация за неиспользованный отпуск и т.п.);
  • оплата питания и проживания, имеющая систематический характер;
  • суммы оплаты труда в денежной и неденежной формах за отработанное и неотработанное время.

Примечание
К оплате за отработанное время относятся:
а) заработная плата, начисленная работникам по тарифным ставкам (должностным окладам) за отработанное время, по среднему заработку;
б) премии и вознаграждения (включая премии в неденежной форме), имеющие систематический характер, независимо от источников их выплаты и т.п.

К оплате за неотработанное время относятся:
а) оплата ежегодных основных и дополнительных отпусков, предусмотренных законодательством Российской Федерации (без денежной компенсации за неиспользованный отпуск);
б) оплата дополнительных отпусков, предоставленных работникам в соответствии с коллективными договорами, соглашениями, трудовыми договорами и т.п.

При этом показываются начисленные за год (с учетом налога на доходы физических лиц и других удержаний в соответствии с законодательством Российской Федерации) денежные суммы независимо от источников их выплаты в соответствии с платежными документами, по которым с работниками производятся расчеты по заработной плате, премиям и т.д., независимо от срока их фактической выплаты. Выплаты в неденежной форме в виде товаров (услуг) учитываются по стоимости этих товаров (услуг), исходя из их рыночных цен (тарифов) на дату начисления.

В фонд заработной платы работников не включаются суммы выходных пособий, страховые взносы в государственные внебюджетные фонды, пособия (в том числе по временной нетрудоспособности) и другие выплаты за счет средств государственных внебюджетных фондов, доходы по акциям, вознаграждения членам совета директоров акционерного общества, учредителям, расходы на командировки, полевое довольствие, стоимость фирменной одежды, обмундирования, лечебно-профилактическое питание и т.п.

К оплате труда (вознаграждению, гонорару) лиц несписочного состава, с которыми не были заключены трудовые договоры или договоры гражданско-правового характера, относятся оплата за переводы, публикацию статей, консультации, чтение лекций; вознаграждение освобожденным профсоюзным работникам (по основному виду деятельности) и т.д. Также сюда относятся начисленные с задержкой суммы заработной платы, оплаты за неиспользованный отпуск и т.п. уволенным работникам.

Пример №2 . Среднемесячная оплата труда служащего на фирме в 2012 году по сравнению с 2011 г увеличилась на 25%, а число служащих уменьшилось на 15%. Как изменился за этот период общий фонд зарплаты?
Решение. I = 1,25*(1-0,15) = 1,0625
Вывод: Фонд ЗП увеличился на 6,25%.

Источник

АНАЛИЗ ПРЕДПРИЯТИЯ ОНЛАЙН

Анализ использования фонда заработной платы на примере

Чтобы выяснить причины отклонений в использовании фонда заработной платы, необходимо сопоставить фактический его расход за отчетный период с предусмотренной сметой по соответствующим направлениям.

Анализ эффективности использования фонда заработной платы

Смета указанных расходов составляется на год с распределением по кварталам, обсуждается и утверждается трудовым коллективом. Анализ использования фонда заработной платы приведен в табл. 3.

Таблица 3

Анализ использования фонда заработной платы, тыс. р.

За отчетный период

Фактически за соответствующий прошлый период, 2018 г.

Фактический темп роста к прошлому периоду, % (гр. 2 : гр. 5 100)

по плану, 2019 г.

фактически, 2019 г.

отклонение от плана

1 Фонд заработной платы, включаемой в себестоимость

1.1. По сдельным расценкам

1.2. Тарифным ставкам и должностным окладам

1.3. Премирование за производственные результаты

1.4. Доплаты и надбавки за совмещение профессий, профессиональное мастерство рабочих, высокую квалификацию служащих

1.5. Доплаты за работу в ночное время, праздничные дни. сверхурочное время

1.6. Оплата ежегодных и дополнительных отпусков

1.7. Оплата льготных часов подростков, перерывов в работе кормящих матерей

1.8. Доплаты до среднего

1.9. Оплата простоев

1.10. Оплата работ по трудовому соглашению (совместителям)

2. Выплаты за счет чистой прибыли

2.1. Вознаграждение за общие результаты работы по итогам года

2.2. Единовременные выплаты пенсионерам

2.3. Материальная помощь

2.4. Оплата отпусков сверх установленных сроков

2.5. Стипендии студентам и плата за обучение

2.6. Погашение ссуд работникам на улучшение жилищных условий

2.7. Выплата дивидендов по цепным бумагам

2.8. Стоимость путевок па отдых и лечение

Итого средств фонда заработной платы

На основе данных таблицы построим диаграмму, отражающую динамику фонда оплаты труда (рис. 5).

Анализ использования фонда заработной платы

Рис. 5. Динамика использования фонда заработной платы в СК-Диск, тыс. руб.

Как свидетельствуют данные табл. 3 и рис. 5, фонд заработной платы увеличился в отчетном периоде по сравнению с планом на 100471,5 тыс. р., или на 29,8%. Рост этих средств по сравнению с предыдущим периодом составил 43,3%. В основном наблюдается равномерный рост по всем видам оплат в составе расходов на оплату труда, что связано с пропорциональным увеличением тарифных ставок и расценок в связи с ростом минимальной заработной платы.

Анализ использования фонда заработной платы

Для выплат из чистой прибыли характерно неравномерное увеличение по отдельным видам, в целом наблюдается тенденция к увеличению выплат социальной направленности — материальной помощи, выплат пенсионерам, ранее работавшим на предприятии, оздоровительных путевок. Высокими темпами растут расходы на выплату студентам стипендий и плата за обучение в вузах.

Исходные данные для анализа средств на оплату труда в составе себестоимости продукции СК-Диск приведены в таблица 4.

Таблица 4

Исходные данные для анализа средств на оплату труда в составе себестоимости продукции

Оплата труда, тыс. р.

по плану, 2019 г.

по отчету, 2019 г.

отклонение от плана

1. Переменная часть оплаты труда рабочих без оплаты отпусков

1.1. Сдельные расценки

1.2. Премии за производственные результаты

2. Постоянная часть оплаты труда

2.1. Оплата по тарифным ставкам

2.2. Все виды доплат и надбавки из них

2.2.1. Доплаты за сверхурочное время

2.3. Прочие виды оплат

2.3.1 Оплата простоев

3. Всего оплата труда рабочих без отпускных (стр. 1 + стр.2)

4. Удельный вес переменной части, % (стр. 1 : стр. 3 100)

5. Распределение отпускных

5.1. Относящихся к переменной части (стр. 5 стр.4: 100)

5.2. Относящихся к постоянной части (стр. 5 — стр. 5.1)

Источник

Adblock
detector